Ngày 10-12, Quốc hội đã thông qua nhiều luật liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, hộ kinh doanh gồm: Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và Luật Thương mại điện tử (TMĐT).

Thay đổi cách kê khai, nộp thuế

Đối với Luật Quản lý thuế, nếu thuộc đối tượng không chịu thuế và không phải nộp thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được tự xác định có mức doanh thu hằng năm và thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế.

Với trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế, phải nộp thuế cũng sẽ tự xác định số thuế phải nộp theo quy định.

Với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ trong việc khai và tính thuế trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và các nguồn cơ sở dữ liệu khác.

Với các loại thuế và khoản thu khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quy định. Cơ quan thuế căn cứ vào cơ sở dữ liệu quản lý thuế cung cấp thông tin để hỗ trợ việc khai thuế và tính thuế.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT hoặc nền tảng số khác, nếu có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ để giao cho người mua và phải ghi đầy đủ nội dung, chịu trách nhiệm về tính chính xác của hóa đơn đã lập, trừ trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Trong khi đó, Luật TMĐT yêu cầu phải định danh, xác thực điện tử với người bán, livestream bán hàng, cung cấp đầy đủ giấy tờ về điều kiện đầu tư kinh doanh, sản phẩm đáp ứng chất lượng, nội dung quảng cáo, lưu trữ nội dung livestream...

Thu nhập nhiều, nộp thuế nhiều...

Tại Luật Thuế TNCN vừa được thông qua, ngưỡng chịu thuế đối với hộ kinh doanh được điều chỉnh nâng lên mức từ trên 500 triệu đồng/năm, thay vì mức 200 triệu đồng/năm như dự thảo luật đề xuất. Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế.

Nếu có doanh thu năm trên mức 500 triệu đồng đến 3 tỉ đồng sẽ chịu thuế suất 15%; từ mức trên 3 tỉ đồng đến 50 tỉ đồng sẽ chịu thuế suất 17% và doanh thu trên 50 tỉ đồng chịu thuế suất 20%. Mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng.

Ngoài ra, bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỉ đồng và áp dụng thuế suất 15%, đồng thời quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.

Cũng theo Luật Thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng với mỗi người phụ thuộc. Với giao dịch chuyển nhượng bất động sản sẽ thu thuế bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 2%.

Áp mức thuế suất với vàng miếng là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần. Chính phủ sẽ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất.

Trong báo cáo tiếp thu, giải trình gửi các đại biểu Quốc hội trước khi luật được bấm nút thông qua, Chính phủ cho rằng mức 500 triệu đồng/năm này cũng là mức được trừ trước khi nộp thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.

Ví dụ, trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu 1 tỉ đồng/năm và không xác định được chi phí, chỉ phải nộp thuế đối với phần vượt trên 500 triệu đồng với thuế suất 0,5%, nghĩa là số thuế phải nộp là 2,5 triệu đồng/năm.

Nếu trên ngưỡng, phải nộp thuế theo thu nhập thực tế. Theo đó, thu nhập nhiều, nộp thuế nhiều. Thu nhập ít, nộp ít. Nếu không có thu nhập, không phải nộp thuế.

Hộ kinh doanh hỏi về thuế mọi lúc, mọi nơi qua chatbot Cục Thuế

Thay vì phải đến trực tiếp, hay gọi điện, giờ đây hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể hỏi 24/7 với ngành thuế để được hướng dẫn, giải đáp kịp thời về kê khai, nộp thuế hay những vướng mắc liên quan đến chính sách thuế.