Hàng loạt vướng mắc của hộ kinh doanh này đã được Cục Thuế giải đáp, thông qua báo Tuổi Trẻ.

Quán ăn nhỏ ghi sổ sách thuế sao cho đúng?

* Độc giả tên Hue đặt câu hỏi: Đối với hộ kinh doanh quán ăn nhỏ thì cần sổ sách như thế nào?

- Cục Thuế: Đối với hộ kinh doanh quán ăn nhỏ, hộ kinh doanh thực hiện chế độ sổ sách kế toán theo ngưỡng doanh thu quy định tại Thông tư số 152 năm 2025 của Bộ Tài chính, cụ thể như sau:

- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống, hộ chỉ cần ghi 1 sổ duy nhất "Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ", theo mẫu đơn giản, dễ thực hiện.

- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỉ đồng, nộp thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân theo phương pháp tỉ lệ phần trăm (%) trên doanh thu: thực hiện theo dõi, ghi Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ nội dung chủ yếu là ghi chép doanh thu phát sinh.

- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỉ đồng hoặc trên 3 tỉ đồng, nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập tính thuế và giá trị gia tăng theo tỉ lệ % trên doanh thu, hộ kinh doanh sử dụng bộ 4 sổ kế toán (đã giảm 3 sổ so với quy định cũ.

+ Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

+ Sổ chi tiết doanh thu, chi phí.

+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.

+ Sổ chi tiết tiền.

Hiện nay các nhà cung cấp giải pháp đã tích hợp các mẫu sổ nêu trên vào các phần mềm bán hàng, phần mềm kế toán,… theo quy mô kinh doanh nêu trên.

Cục Thuế giao các Thuế cơ sở phối hợp nhà cung cấp giải pháp hướng dẫn, hỗ trợ hộ kinh doanh.

Hộ kinh doanh thuốc tây ghi sổ hàng khuyến mãi như thế nào?

* Ông Minh Trí hỏi: Tôi là hộ kinh doanh thuốc tây. Ví dụ hóa đơn thuốc A có 10 hộp và khuyến mãi 1 hộp. Trong hóa đơn chia thành 2 dòng: dòng 10 hộp có giá tiền và dòng 1 hộp ghi hàng khuyến mãi không thu tiền. Vậy khi tôi nhập vào phần mềm sẽ nhập là 11 hộp với giá trên hóa đơn hay là nhập 10 hộp có giá và 1 hộp khuyến mãi?

Nếu nhập riêng có dòng sản phẩm khuyến mãi không thu tiền thì khi xuất bán hàng khuyến mãi này sẽ bán theo giá của bán chung hay là hàng khuyến mãi không được bán thu tiền?

Trường hộp nhập gộp nhưng trên hóa đơn sản phẩm A và khuyến mãi là sản phẩm B không thu tiền, thì khi đó tôi sẽ thực hiện như thế nào? Sản phẩm B có được phép bán ra theo giá sản phẩm hay bắt buộc phải bán sản phẩm B giá 0 đồng?

- Cục Thuế: Căn cứ khoản 2 Điều 6 Nghị định số 181 năm 2025, đối với hàng hóa dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì giá tính thuế giá trị gia tăng bằng 0, giá trị hàng hóa khuyến mại không được tính vào giá tính thuế của hàng hóa bán ra.

Trường hợp hộ kinh doanh thuốc tây mua thuốc A theo hóa đơn ghi 10 hộp bán có thu tiền và 1 hộp khuyến mại không thu tiền thì khi nhập vào phần mềm quản lý, hộ kinh doanh phải hạch toán đúng theo nội dung hóa đơn, không thực hiện nhập gộp 11 hộp.

Đối với hàng hóa khuyến mại đã nhập kho, sau thời điểm kết thúc chương trình khuyến mại, nếu hộ kinh doanh đưa hàng hóa này bán ra thì có thể bán theo giá thông thường, khi bán phải lập hóa đơn, kê khai, nộp thuế theo quy định, hàng hóa khuyến mại chỉ áp dụng giá tính thuế bằng 0 tại thời điểm thực hiện chương trình khuyến mại.

Trường hợp hóa đơn bán sản phẩm A và khuyến mại sản phẩm B không thu tiền thì hộ kinh doanh hạch toán riêng từng sản phẩm. Sau khi kết thúc chương trình khuyến mại, sản phẩm B bán ra thị trường thì giá bán do hộ kinh doanh quyết định, không bắt buộc bán giá bằng 0 đồng.

* Ông Nguyễn Phan hỏi: Tôi là hộ kinh doanh có doanh số trên 5 tỉ đồng/năm. Tôi kinh doanh dược (nhà thuốc). Vậy tôi có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào hay không? Và để được khấu trừ thì tôi phải làm thế nào?

- Cục Thuế: Theo quy định tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu (doanh thu x tỉ lệ). Trường hợp để được khấu trừ thì bạn lên doanh nghiệp.

Kinh doanh phòng tập pilates thì cần những giấy tờ gì?

* Ông Nguyễn Hoàng Dũng hỏi: Đăng ký cho hộ cá thể kinh doanh pilates thì cần những giấy tờ gì và các bước như thế nào?

- Cục Thuế: Hiện nay, quy định về đăng ký hộ kinh doanh được thực hiện theo Nghị định số 168 năm 2025 của Chính phủ.

Để tạo điều kiện cho hộ kinh doanh, thủ tục đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế được thực hiện liên thông giữa cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế.

Như vậy hộ kinh doanh chuẩn bị hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của cơ quan đăng ký kinh doanh (bao gồm giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh, văn bản ủy quyền của thành viên hộ gia đình cho một thành viên làm chủ hộ kinh doanh đối với trường hợp hộ kinh doanh do các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập,…).

Việc đăng ký hộ kinh doanh có thể được thực hiện trực tiếp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã; đăng ký qua dịch vụ bưu chính; hoặc đăng ký qua mạng thông tin điện tử theo địa chỉ: https://hokinhdoanh.dkkd.gov.vn.

Trên cơ sở kết quả xử lý hồ sơ của cơ quan đăng ký kinh doanh, hệ thống quản lý thuế sẽ tiếp tục xử lý, cập nhật thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh.

Kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau xuất hóa đơn ra sao?

* Ông Nguyễn Văn Chúng hỏi: Hộ kinh doanh hiện tại kinh doanh bán lẻ gas và cho thuê xe vận tải với thuế suất khác nhau. Hiện hộ đã đăng ký xuất hóa đơn điện tử bán hàng từ máy tính tiền và xuất từ ngày 1-1 rồi.

Bây giờ tôi muốn xuất hóa đơn dịch vụ cho thuê xe vận tải thì xuất luôn bằng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đã có hay phải làm hồ sơ gửi cơ quan thuế đăng ký 1 mẫu hóa đơn bán hàng khác, còn hóa đơn từ máy tính tiền chỉ dùng để xuất bán lẻ gas?

- Cục Thuế: Hộ kinh doanh có thể sử dụng hệ thống hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đã đăng ký để phục vụ hoạt động kinh doanh bán lẻ gas và cho thuê xe vận tải. Nội dung trên hóa đơn cần đảm bảo phản ánh đúng hoạt động kinh tế phát sinh.

Cục Thuế: Không dùng doanh thu năm 2026 để truy thu thuế khoán các năm trước

Cục Thuế vừa có văn bản gửi cơ quan thuế các tỉnh, thành phố, khẳng định không sử dụng doanh thu năm 2026 để truy thu tiền thuế khoán của các năm trước đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.