Hàng loạt vướng mắc của hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm đã được Cục Thuế giải đáp, thông qua báo Tuổi Trẻ.

Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm làm sao để xuất hóa đơn?

Thời gian qua rất nhiều hộ kinh doanh thắc mắc về việc xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 500 triệu. Có cần đăng ký phần mềm hóa đơn không, hay là xin cấp lẻ trực tiếp ở chi cục thuế? Nếu cần xin cấp lẻ thì thủ tục như thế nào?

Cục Thuế cho biết theo dự thảo nghị định quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử.

* Ông Nguyễn Thanh Hùng hỏi: Theo tôi biết doanh thu từ 500 triệu trở xuống miễn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân nhưng phải nộp tờ khai Mẫu số 01/CNKD Thông tư 40/2021/TT-BTC, ngày 1-6-2021 ghi rõ doanh thu thực tế năm 2025 gửi về cơ quan thuế. Nhưng đến tháng 6-2025 doanh thu tăng đột biến, vượt 500 triệu thì tôi sẽ làm tờ khai nào gửi cơ quan thuế?

- Cục Thuế: Trường hợp người nộp thuế có doanh thu tăng đột biến từ tháng 6-2025 thì người nộp thuế nộp tờ khai theo Thông tư số 40/2021 của Bộ Tài chính.

Hộ kinh doanh thuộc nhóm 1 khai trên eTax Mobile thế nào?

* Độc giả Hồ Thơ hỏi: Hộ kinh doanh buôn bán nhỏ lẻ với doanh thu khoảng 180 triệu đồng/năm, trước đây đóng thuế khoán. Vậy từ 1-1-2026 hộ kinh doanh có phải đăng ký kê khai thuế mới không khi không phải nộp thuế? Việc đăng ký tờ khai trên eTax Mobile thế nào?

- Cục Thuế: Theo dự thảo nghị định quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đối với năm 2026 các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ thực hiện thông báo doanh thu thực tế của năm 2026 với cơ quan thuế hai lần.

Lần 1 thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm, chậm nhất là ngày 31-7-2026. Lần 2 thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm 2026, chậm nhất ngày 31-1-2027. 

Từ năm 2027, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31-1 của năm dương lịch tiếp theo.

Bạn có thể thực hiện thông báo doanh thu thực tế trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế (https://dichvucong.gdt.gov.vn) hoặc trên ứng dụng eTax Mobile.

Cục Thuế giao các cơ quan thuế khi nghị định ban hành thực hiện tuyên truyền, hướng dẫn người nộp thuế để thực hiện.

* Bà Quỳnh Lê hỏi: Cá nhân cho thuê nhà nguyên căn có doanh thu dưới 500 triệu/năm có cần đăng ký kinh doanh hay đăng ký mã số thuế kinh doanh bất động sản không? Khi kê khai trên eTax Mobile không thấy có mục kê khai thuế theo năm dương lịch, muốn kê khai phải làm sao?

- Cục Thuế: Cá nhân đăng ký thuế, đăng ký kinh doanh theo quy định Nghị định số 168 năm 2025. Cụ thể:

1. Trường hợp cá nhân có đăng ký thành lập hộ kinh doanh đối với hoạt động cho thuê nhà thì thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký kinh doanh.

Trường hợp cá nhân không đăng ký thành lập hộ kinh doanh thì thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế

2. Theo quy định hiện hành, người nộp thuế có thể kê khai kỳ kê khai theo năm dương lịch đối với hoạt động cho thuê tài sản. Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai trực tuyến tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế (https://dichvucong.gdt.gov.vn) và lựa chọn kỳ kê khai theo năm dương lịch.

Cơ quan thuế đang nghiên cứu, nâng cấp ứng dụng eTax Mobile để người nộp thuế có thể kê khai tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản một cách đơn giản và thuận lợi trên ứng dụng này (dự kiến trong tháng 2-2026).

Ghi sổ sách thế nào cho đúng?

* Bà Nguyễn Thị Bá hỏi: Tôi là cá nhân kinh doanh tiệm tạp hóa, doanh thu khoảng 400 triệu đồng/năm. Theo quy định từ năm 2026, tôi phải thực hiện kế toán hộ kinh doanh theo Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Mẫu số S1a-HKD. Tại Cột B: Ghi diễn giải doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ.

Tôi xin hỏi: Có thể ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ, nghĩa là tôi có thể chọn lựa ghi theo từng lần bán hàng hay theo định kỳ từng ngày hoặc từng tuần hoặc từng tháng 1 dòng? Nếu ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh thì ghi là bán hàng hóa hay phải ghi chi tiết bán hàng gì, bao nhiêu cái (kg)...?

- Cục Thuế: Theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 152 của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thực hiện ghi Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu sổ S1a-HKD) để ghi chép doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng không chịu thuế. Người nộp thuế căn cứ đặc điểm kinh doanh để thực hiện ghi doanh thu theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ.

Tuy nhiên, cơ quan thuế khuyến nghị đây là cơ sở để hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo dõi doanh thu và đối chiếu số liệu với các khách hàng hoặc cơ quan quản lý nhà nước (nếu cần). 

Vì vậy hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nên ghi chép càng chi tiết, rõ ràng thì càng dễ theo dõi, đối chiếu với khách hàng hoặc cơ quan quản lý nhà nước khi có yêu cầu.

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm muốn xuất hóa đơn được không?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) vừa được Quốc hội thông qua ngày 10-12, ngưỡng doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm, từ đầu năm 2026.