Theo Cục Thuế, việc hướng dẫn nhằm giúp hộ kinh doanh yên tâm thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

Doanh thu từ 500 triệu trở xuống

Cụ thể hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tuy nhiên, Cục Thuế lưu ý việc không phải nộp thuế không đồng nghĩa với việc không thực hiện thủ tục thuế. Theo đó, hộ kinh doanh vẫn có trách nhiệm thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế theo quy định.

Doanh thu trên 500 triệu

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, người nộp thuế phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo các mức sau.

Doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỉ đồng: thuế GTGT nộp thuế theo tỉ lệ % x doanh thu. Còn thuế TNCN, hộ kinh doanh được lựa chọn nộp thuế suất x doanh thu tính thuế là phần vượt trên 500 triệu đồng hoặc thuế suất 15% x thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí).

Doanh thu trên 3 tỉ đồng đến 50 tỉ đồng, hộ kinh doanh nộp thuế GTGT là tỉ lệ % x doanh thu. Với thuế TNCN, hộ kinh doanh bắt buộc nộp thuế suất 17% x thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí).

Doanh thu trên 50 tỉ đồng/năm, thuế GTGT nộp tỉ lệ x doanh thu và thuế TNCN là thuế suất 20% x thu nhập tính thuế.

Nhiều ngành nghề, nhiều địa điểm

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhiều ngành nghề, nhiều địa điểm - tính thuế ra sao? Cục Thuế cho biết người nộp thuế được lựa chọn một ngành, nghể hoặc một địa điểm kinh doanh để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân theo phương án có lợi nhất.

Trường hợp chưa trừ đủ 500 triệu đồng được tiếp tục lựa chọn thêm ngành, nghề, địa điểm kinh doanh khác để tiếp tục được trừ cho đến khi đủ 500 triệu đồng.

Một nội dung được các hộ kinh doanh quan tâm là các khoản chi được trừ trước khi tính thuế, Cục Thuế hướng dẫn là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Đối với các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên, bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không tiền mặt.

Về sử dụng hóa đơn điện tử, theo hướng dẫn của Cục Thuế, doanh thu từ 1 tỉ đồng/năm trở lên, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 1 tỉ đồng: không bắt buộc, được đăng ký nếu có nhu cầu.

Kê khai thuế theo tháng, quý hay năm?

Về thời điểm kê khai, nộp thuế, Cục Thuế hướng dẫn doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, kê khai 2 lần là 31-7 và 31-1 -2027. Trường hợp phát sinh thực tế trên 500 triệu đồng thì khai, nộp thuế từ quý phát sinh trên 500 triệu đồng.

Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỉ đồng kê khai theo quý. Trường hợp nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế thì khai tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm, chậm nhất là ngày 31-3 năm dương lịch năm sau.

Doanh thu trên 3 tỉ đến dưới 50 tỉ đồng/năm, hộ kinh doanh kê khai thuế GTGT theo quý, khai tạm nộp thuế TNCN theo quý và khai quyết toán theo năm.

Còn doanh thu trên 50 tỉ đồng/năm, nộp thuế GTGT theo tháng, khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng và quyết toán thuế theo năm.

Cục Thuế nhấn mạnh các quy định trên được áp dụng từ năm 2026. Việc xác định hộ kinh doanh thuộc diện chỉ thông báo doanh thu hay phải kê khai, nộp thuế được căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh.

Hộ kinh doanh không phải tự xác định hay lo lắng về việc áp dụng chính sách. Cơ quan thuế sẽ chủ động rà soát dữ liệu, hướng dẫn cụ thể từng trường hợp.

Trong giai đoạn đầu áp dụng, công tác quản lý thuế được thực hiện theo nguyên tắc công khai, minh bạch, lấy hỗ trợ là trọng tâm, không gây áp lực không cân thiết đối với hộ kinh doanh chấp hành tốt pháp luật thuế.

Cục Thuế giải đáp loạt vướng mắc của hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 500 triệu, là đối tượng không chịu thuế, không bắt buộc xuất hóa đơn. Tuy nhiên khách hàng cần hóa đơn khi mua hàng, vậy tiểu thương phải làm sao để xuất được?