Người dân nộp thuế tại Cục thuế TP - Ảnh minh họa: T.Thắng

Các vị khách mời:

- Bà Trần Lệ Nga, Cục phó Cục Thuế TP.HCM

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy, trưởng phòng tuyên truyền và hỗ trợ Cục thuế TP.HCM.

- Ông Đỗ Quốc Tuấn - phó trưởng Phòng tuyên truyền hỗ trợ Cục thuế TP.HCM  cùng các chuyên viên Cục thuế TP.HCM.

Bắt đầu từ ngày 27-10 đến ngày 2-11-2014, Cục Thuế TP.HCM tổ chức Tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế năm 2014 nhằm tạo điều kiện cho người nộp thuế bày tỏ những vướng mắc, tâm tư cũng như cập nhật thông tin mới về cơ chế chính sách, được giải đáp các vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện pháp luật thuế.

Tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế năm nay diễn ra trong bối cảnh ngành thuế đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế, nhiều chính sách mới ra đời, đặc biệt là các văn bản áp dụng từ 1-9-2014 nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế đã tạo thuận lợi cho người nộp thuế nhưng cũng còn rất nhiều bỡ ngỡ, vướng mắc.

CUỘC GIAO LƯU ĐÃ BẮT ĐẦU, NỘI DUNG:

Ông Bùi Nam Trung (bìa trái) - phó trưởng Phòng thuế thu nhập cá nhân  Cục thuế TP.HCM - Ảnh: Tiến Long

 

Ông Lê Tư - phó Phòng tuyên truyền hỗ trợ Cục thuế TP.HCM - Ảnh: Tiến Long

* Tôi đang làm việc ở quận 3 (TP.HCM) và có căn nhà cho thuê ở quận 9. Xin hỏi tôi có thể đóng thuế ở Chi cục thuế quận 3 hoặc Cục Thuế TP.HCM được không? Vì cứ chạy lên chạy xuống mỗi tháng đi đóng thuế là phải xin nghỉ việc rất bất tiện. Xin cám ơn. (trangnguyen, 30 tuổi, batam4mat@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy - Trưởng phòng Tuyên truyền hỗ trợ  Cục Thuế TP.HCM: Chào bạn, trường hợp bạn có nhà cho thuê ở quận 9, theo quy định đối với hoạt động cho thuê nhà thì bạn phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế TNCN tại chi cục thuế nơi có nhà cho thuê, tức là ở Chi cụ thuế quận 9. 

* Căn cứ theo NĐ số 02/NĐ-CP ngày 7-1-2013 của CP, căn cứ TT30/2013/TT-BTC về hoàn thuế môi trường, qua biên bản xác nhận số thuế môi trường được hoàn từ tháng 5-2013 mà DN báo là đã gửi chi cục thuế theo qui định, nhưng đến nay chúng tôi vẫn chưa được hoàn số tiền trên 350 triệu đồng. Xin Cục Thuế TP.HCM cho hỏi lý do cũng như thủ tục còn thiếu gì nữa mới được hoàn để chúng tôi có vốn giải quyết nợ, lãi vay ngân hàng. Xin trân trọng cám ơn. (Nguyễn Ngọc Minh, 59 tuổi, Tebaminh@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga - phó cục trưởng Cục Thuế TP.HCM: Chào ông, trước hết chúng tôi xin ghi nhận ý kiến phản ánh của ông. Hiện tại cục thuế đang tiếp tục chuẩn hóa các số liệu để đảm bảo dữ liệu kê khai thuế của người nộp thuế tại cơ quan thuế được chính xác, giảm bớt các thời gian và thủ tục người nộp thuế phải đối chiếu với cơ quan thuế. Trường hợp các doanh nghiệp có yêu cầu cơ quan thuế chúng tôi cũng sẽ phát hành các thông báo xác nhận số thuế phải nộp, đã nộp. Về khoản tiền thuế nộp vào ngân sách cơ quan thuế sẽ căn cứ vào chứng từ nộp ngân sách.

Đề nghị ông cho biết tên, mã số thuế của công ty và cơ quan thuế quản lý vào địa chỉ email vnntrinh.hcm@gdt.gov.vn để chúng tôi rà soát và sẽ thông báo kết quả cho ông qua địa chỉ email. Cảm ơn.

 

* Xin hỏi, với thủ tục hành chính thuế hiện có thông tư hay luật hướng dẫn thi hành nào mới không? Nếu người dân muốn biết có thông tư hay hướng dẫn nào mới thì có thể tìm ở đâu? Cám ơn Cục Thuế rất nhiều. (Phạm thế Anh, 29 tuổi, pta.giapty@... )

 

- Ông Đỗ Quốc Tuấn - phó trưởng phòng Tuyên truyền hỗ trợ Cục Thuế TP.HCM: Hiện nay thủ tục hành chính về thuế được quy định cụ thể tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6-11-2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế . Trường hợp bạn muốn biết có thông tư hay hướng dẫn nào mới thì có thể tìm tại trang web của Bộ Tài chính (mof.gov.vn), trang web của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) hoặc trang web của Cục Thuế TP.HCM (http://tphcm.gdt.gov.vn/wps/portal).

* Bao giờ có thể nộp báo cáo qua mạng đối với hộ kinh doanh, vì lên Cục Thuế đóng con đấu là xong nhưng cũng tốn một buổi trong khi gửii mail thì mất có 5 phút, vừa lưu trữ vừa đỡ thất lạc. (Huỳnh thế tuyên, 24-09-1986, httuyen1986@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, rất hoan nghênh ý kiến đóng góp của bạn. Việc nộp hồ sơ kê khai thuế qua mạng đã góp phần giảm bớt thời gian liên quan đến  thủ tục hành chánh thuế. Tuy nhiên phải tùy thuộc vào điều kiện cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, chúng tôi đang ngày càng hoàn thiện để người nộp thuế là hộ cá thể có thể thực hiện nộp hồ sơ kê khai thuê qua mạng (hiện nay đã có 98% đối tượng nộp thuế là DN đã thực hiện nộp hồ sơ khai thuế qua mạng).

* Tôi đã quyết toán thuế 2 năm ủy quyền qua công ty tôi đang làm nhưng chưa bao giờ được nhận tiền hoàn thuế. Tôi cũng không được công ty thông báo gì về kết quả. Xin được hỏi tôi có thể đến Cục Thuế để xin thêm thông tin được không? (Hoang Mai, 26 tuổi, maianh87@... )

- Ông Bùi Nam Trung - phó trưởng phòng Thuế TNCN Cục Thuế TP.HCM: Chào  chị, theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài chính, trường hợp trong năm chị chỉ có duy nhất một nguồn thu thì cuối năm chị có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay. Số tiền thừa của chị sẽ được công ty thực hiện bù trừ kỳ sau hoặc hoàn cho chị.

* Đơn vị chúng tôi thực hiện mua vé máy bay từ các đại lý cấp 1 được xuất hóa đơn ủy nhiệm của các hãng trong nước (không bán đúng theo giá) nên không hưởng hoa hồng đại lý. Do vậy toàn bộ giá trị hóa đơn được ghi nhận là giá vốn và xuất hóa đơn bán theo giá đã thỏa thuận với khách hàng. Như vậy có đúng không? (Đỗ Thị Kim Anh, 41 tuổi, anhdtk73@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp công ty mua vé máy bay từ các đại lý cấp 1 (không phải đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) thì khi bán vé máy bay cho khách hàng công ty xuất hóa đơn theo đúng quy định tại các văn bản pháp luật hiện hành. Toàn bộ giá trị hóa đơn mua vào được ghi nhận vào giá vốn theo chuẩn mực kế toán hiện hành.

* Khi nào phải đem theo giấy ủy quyền khi làm việc với cơ quan thuế (như nộp tờ khai thuế, hồ sơ đăng ký thuế, thay đổi thông tin đăng ký thuế, ký biên bản làm việc với thuế). Cá nhân người nước ngoài được dự tính là cư trú, khai thuế theo lũy tiến từng phần, đến ngày 31-12 có phải làm quyết toán không? Nếu đủ 12 tháng được xác định là cá nhân không cư trú, có phải làm quyết toán nộp thêm thuế/xin hoàn thuế không? (Trần Hồng Liên, 28 tuổi, honglien.vinatax@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại điều 6 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6-11-2013 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế về việc ủy quyền trong giao dịch với cơ quan thuế thì người nộp thuế là cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác được thay mặt mình thực hiện giao dịch với cơ quan thuế thì phải có văn bản ủy quyền theo Bộ luật dân sự.

Văn bản ủy quyền phải quy định cụ thể thời hạn, phạm vi ủy quyền. Văn bản ủy quyền phải gửi cơ quan thuế cùng văn bản, hồ sơ giao dịch lần đầu trong khoảng thời gian ủy quyền.

Theo thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân thì trường hợp cá nhân người nước ngoài trong năm dương lịch được xác định là đối tượng cư trú thì phải kê khai thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC), thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Trường hợp không phải là cá nhân cư trú thì không phải thực hiện quyết toán. Trường hợp có số thuế nộp thừa thì được hoàn thuế.

* Ngày 10-8-2014, khách hàng nước ngoài có chuyển tiền vào tài khoản của công ty tôi. Tài khoản này trước đó có đăng ký nhưng bị sai số TK nên đến ngày 10-10-2014 mới đăng ký số tài khoản đúng. Xin hỏi trường hợp này có được khấu trừ thuế tại thời điểm ngày 10-8-2014 hay không? Nếu không bằng cách nào để khắc phục được? Rất mong cơ quan thuế phúc đáp trong buổi giao lưu này. Cảm ơn. (LÊ LONG TRỊNH, 44 tuổi, lelongtrinh71@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, trường hợp số tài khoản của doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế nhưng sau đó phát hiện sai và đã lập thủ tục đăng ký lại thì vẫn được kê khai khấu trừ theo thời điểm đã đăng ký ban đầu. 

- Khi tôi mua một mảnh đất bằng giấy tay, người bán không sang tên được cho tôi vì mảnh đất có nhà nằm trong khu quy hoạch. Nay nhà nước cho phép hợp thức hóa, khi làm thủ tục thuế tôi được yêu cầu đóng thêm tiền thuế TNCN. Vậy cho tôi hỏi, tại sao tôi không có thu nhập mà phải đóng loại tiền này (người bán cho tôi đã chết)? (lê hồng châu, 56 tuổi, chungthuy@... )- 

- Ông Lê Tư - phó trưởng phòng Thủ tục hành chính Cục Thuế TP.HCM: Chào ông/bà, Luật thuế TNCN có hiệu lực thi hành từ ngày 1-1-2009, do đó trường hợp của ông/bà trước đây có nhận chuyển nhượng bất động sản bằng giấy tay, nay được nhà nước cho phép hợp thức hóa để làm thủ tục cấp giấy chủ quyền nhà ở (đất ở) thì cơ quan thuế thực hiện truy thu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản 1 lần là phù hợp với quy định.

* Theo Thông tư số 151 /2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 của Bộ Tài chính có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15-11 năm 2014 DN mới thành lập thì khai thuế GTGT theo quý. Vậy công ty tôi thành lập tháng 9-2014 đã khai thuế GTGT theo tháng. Vậy kỳ thuế tháng 10-2014 công ty tôi khai thuế GTGT theo tháng hay quý? (ĐOÀN HÙNG, 30 tuổi, hungketoan2011@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Căn cứ Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế. Trường hợp công ty thành lập tháng 9-2014 đã kê khai thuế GTGT theo tháng thì kể từ ngày 1-10-2014 công ty thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý. 

Công ty căn cứ vào doanh thu năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện kê khai theo tháng hay theo quý.

 

* Đơn vị tôi áp dụng phương pháp kê khai trực tiếp do chưa đủ điều kiện tài sản từ 1 tỉ đồng. Theo thông tư 119 đơn vị chúng tôi đủ điều kiện và đã chuyển đổi hình thức sang áp dụng phương pháp khấu trừ kể từ ngày 1-9-2014. Trong thời gian tháng 7 và 8-2014 đơn vị chúng tôi cũng có mua sắm tài sản và công cụ đồ dùng cũng như các chi phí khác phục vụ hoạt động của đơn vị, như vậy những hóa đơn này có được kê khai và khấu trừ thuế? (Đỗ Thị Kim Anh, 41 tuổi, anhdtk73@... )

 

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, trường hợp đơn vị của bạn đã chuyển đổi hình thức sang áp dụng phương pháp khấu trừ kể từ ngày 1-9-2014, thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa dịch vụ công ty đã mua trước 1-9-2014 được tính vào chi phí của doanh nghiệp, không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

* DN tôi thành lập tháng 2-2014, theo quy định phải áp dụng phương thức tính thuế GTGT trực tiếp, mỗi tháng phải đóng 2% trên doanh thu. Tháng 8-2014, thuế hủy bộ quy định ràng buộc DN trên, cho quay lại phương thức tính thuế GTGT khấu trừ. Xin hỏi những thiệt hại của DN trong những tháng bị áp dụng thuế GTGT trực tiếp có được cơ quan thuế hỗ trợ gì về sau không? Hoang Tuan, 38 tuổi, ht060676@... )

 

- Ông Lê Tư: Theo trình bày, công ty ông thành lập từ tháng 2-2014 và đã áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp, nay theo Thông tư 119/2014/TT-BTC (hiệu lực thi hành từ ngày 1-9-2014) công ty được đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thì thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ từ tháng 9-2014. Việc công ty đề nghị cơ quan thuế hỗ trợ thiệt hại do áp dụng phương pháp tính thuế GTGT, Cục Thuế TP xin ghi nhận và báo cáo Tổng cục Thuế.

* Tôi là đại lý thuế H.C.L.. Tôi thường đi khai thuế ban đầu cho các khách hàng ở tại các chi cục thuế các quận huyện. Nhưng việc khai thuế ban đầu mỗi quận huyện đều khác nhau. Khác nhau ở chỗ không thống nhất các hồ sơ phải nộp, có nơi còn bắt buộc người đại diện pháp luật phải có mặt khi đi khai thuế ban đầu như huyện Bình Chánh, Q.3, có nơi chỉ cần giấy ủy quyền như Q.1. Và có nơi hợp đồng thuê nhà cần phải có công chứng như ở Q.11, mới được xét mua hóa đơn. Rất mong Cục Thuế TP.HCM xem xét các vấn đề này (Trần Tấn Lợi, 45 tuổi tuổi, hungcatloi@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào ông, về vấn đề này, Cục Thuế TP xin ghi nhận và sẽ có ý kiến chỉ đạo thống nhất về thủ tục hành chính tại các chi cục thuế quận, huyện trên địa bàn TP theo đúng các quy định của Luật quản lý thuế.

 

* Chồng tôi là Việt kiều, làm việc cho công ty VN nhưng theo dự án. Chồng tôi cũng thường xuyên đi công tác nước ngoài, có khi vài tháng mới về. Xin hỏi chồng tôi có phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định Luật thế thu nhập cá nhân hay không. Tiện đây tôi cũng muốn hỏi cho em gái tôi, có chồng người nước ngoài, làm việc cho công ty nước ngoài trong khu công nghiệp. Như vậy, em rể tôi có phải đóng thuế TNCN ở VN hay không? (Anna Pham, Bình Dương, teddy21@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân, "đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ VN, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập. Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại VN, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập”.

Theo như trường hợp của bạn, nếu xác định là đối tượng cư trú tại VN thì phải kê khai thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ VN, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

* Theo quy định mới, hóa đơn được kê khai không có quy định về thời gian. Xin hỏi, như vậy là chỉ áp dụng cho các hóa đơn phát sinh từ năm 2014 hay tất cả hóa đơn đã phát sinh trước? (Nguyen Thi Thanh Tan, 35 tuổi, thanhtan60@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31-12-2013 có hiệu lực thi hành từ ngày 1-1-2014 nên chỉ có các hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ từ năm 2014 được kê khai khấu trừ đầu vào không giới hạn thời gian.

* Công ty tôi bán hàng có khuyến mãi. Ngoài cách đăng ký bằng hình thức email, còn có cách nào khác để tôi hợp thức hóa lợi nhuận hợp pháp? (bui thi ngoc van, 32 tuổi, buithingocvan@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ Nghị định số 37/2006/NĐ-CP, các trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ có thực hiện chương trình khuyến mại, phải thực hiện đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định. Chi phí khuyến mại đáp ứng đầy đủ các điều kiện tại khoản 1 điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC thì được tính vào chi phí được trừ (và thuộc khoản chi bị khống chế quy định tại Khoản 2.21 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC).

* Công ty chúng tôi có thuê nhà của cá nhân với giá trị dưới 100 triệu đồng/năm. Nhưng ngoài khoản cho thuê nhà, cá nhân đó còn có thu nhập từ tiền lương hưu cao. Vậy khi trả cá nhân đó tiền thuê nhà, chúng tôi có phải khấu trừ thuế TNCN (trong hợp đồng thuê nhà ghi rõ bên thuê có trách nhiệm nộp khoản này)? Cám ơn.(Hoàng Lệ Thu, 25 tuổi, thuhl.aasc@gmail.com)

- Ông Bùi Nam Trung: Chào  chị, theo quy định tại Thông Tư 119/2014/TT-BTC ngày 25-8-2014 của Bộ Tài chính, hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế. Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ một trăm triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này.

* Tôi cho thuê VP với tư cách cá nhân thu nhập trên 200 triệu đồng/tháng. Xin hỏi tôi có được trừ tiền lương cho bảo vệ, bảo dưỡng, điện nước và vệ sinh phí không? (Huỳnh Nam, 45 tuổi, tin_bin_son@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài chính, đối với cá nhân kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán hoá đơn, chứng từ thì thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

 

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

=

Doanh thu tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

-

Chi phí hợp lý được trừ trong kỳ tính thuế

+

Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế

Trường hợp của anh cho thuê văn phòng là cá nhân kinh doanh (nếu không thực hiện được đầy đủ chế độ kết toán hóa đơn chứng từ) chỉ hạch toán được doanh thu không hạch toán được chi phí thì thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

=

Doanh thu tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

×

Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định

+

Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế

Trong trường hợp của anh, thu nhập chịu thuế được xác định = 200 triệu x 30% = 60 triệu

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh bao gồm 9 triệu đồng/tháng cho bản thân và 3,6 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc tính từ tháng bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Thuế Thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (biểu thuế lũy tiến từng phần ban hành theo Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013).

* Trên hóa đơn của hãng hàng không có phần lệ phí sân bay là không tính thuế. Như vậy khi bán cho khách hàng, đơn vị chúng tôi có thể tạo mẫu hóa đơn có phần lệ phí bên dưới dòng thuế GTGT, để tính riêng phần lệ phí này theo đúng giá hóa đơn đầu vào (chúng tôi không hưởng hoa hồng đại lý)? (Đỗ Thị Kim Anh, 41 tuổi, anhdtk73@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Trường hợp của bạn không phải là đại lý của hãng hàng thì không nên. Việc tạo hóa đơn theo trình bày của bạn là không đúng quy định.

* Ngành nghề kinh doanh của công ty tôi là thiết kế website, lập trình phần mềm thì thuế GTGT áp dụng như thế nào? (phạm thị thu hiền, 28 tuổi, pham.hien1608@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp công ty bạn kinh doanh trong lĩnh vực thiết kế website, lập trình phần mềm thuộc dịch vụ, sản xuất phần mềm nên thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (nếu tiêu thụ nội địa), khi xuất khẩu nếu đáp ứng các điều kiện quy định thì được áp dụng thuế suất 0%.

* Trong năm 2013, DN tôi có doanh thu bán hàng dưới 1 tỉ đồng nên đầu tháng 12-2013 đã làm thông báo áp dụng phương pháp khấu trừ thuế gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Trong năm 2014, doanh thu bán hàng dưới 1 tỉ đồng. Xin Cục Thuế cho biết DN có phải làm thông báo áp dụng phương pháp khấu trừ gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp không? (Đặng Văn Thuận, 47 tuổi, dvthuan67@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC thì phương pháp tính thuế GTGT ổn định theo chu kỳ là 2 năm. Do đó trường hợp của bạn phương pháp khấu trừ được áp dụng trong 2 năm 2014 và 2015. 

* Chúng tôi là DNTN, kinh doanh khách sạn 14 phòng từ 2002. Năm 2008 chúng tôi mua vật tư, thuê nhân công tự nâng cấp thêm 5 phòng, thành 19, kinh doanh đến nay. Nay cơ quan thuế quyết toán thuế 2007-2013, loại ra các chi phí để tính thuế TNDN, gồm: chi phí nâng cấp vì cho rằng xây dựng không giấy phép (đã bị phạt vi phạm hành chính trong xây dựng) và tiền công không có hóa đơn; tiền lãi trả ngân hàng mua xe ô tô phục vụ công tác hành chính, đưa đón khách; chi phí xăng; chi phí gas bếp dùng nấu nước, khách dùng và nấu ăn cho nhân viên, trong đó có chủ khách sạn; chi phí bột giặt, bàn chải dùng cho khách sạn, cho rằng không phục vụ kinh doanh. Xin hỏi, như vậy đúng sai chỗ nào? Nếu phải truy nộp thuế GTGT và TNDN thì có bị phạt theo Thông tư 166/2013 của Bộ Tài chính không? (Phạm Hữu Khánh, 1953 tuổi, phk@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, các khoản chi phí thực tế phát sinh của đơn vị được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu liên quan trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định. Do đó các khoản chi phí như bạn đã nêu cũng phải đảm bảo theo nguyên tắc trên thì mới được tính vào chi phí được trừ.

Trường hợp cơ quan thuế có quyết định truy thu thuế GTGT, thuế TNDN thì ngoài số thuế truy thu phải nộp, công ty còn bị xử phạt VPHC về thuế theo quy định.

* Theo công văn 376/CT-TTHT ngày 15-1-2014 của Cục Thuế: "...Nếu công ty mua hàng hóa trực tiếp tại trụ sở bên bán hoặc có ký kết hợp đồng mua bán thì tại tiêu thức người mua trên hóa đơn phải có chữ ký và ghi rõ họ tên người mua hàng của công ty". Có ký hợp đồng (gửi qua bưu điện), cung cấp dịch vụ qua điện thoại, sau đó gửi hóa đơn qua bưu điện cho người mua nên người mua không ký trực tiếp trên liên quan, đây là thực tế kinh doanh hiện nay, đề nghị Cục Thuế xem xét, không buộc phải có chữ ký người mua trên liên 1 (khi hóa đơn gửi qua bưu điện). (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC, trường hợp bán hàng qua điện thoại thì người mua không nhất thiết ký và ghi tên tại tiêu thức người mua hàng trên hóa đơn, người bán phải ghi trên hóa đơn là "bán hàng qua điện thoại".

* Thủ tục hồ sơ pháp lý ban đầu, đây là phần thủ tục đầu tiên mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện, tuy nhiên để hoàn tất công đoạn này cũng lắm nhiêu khê. Vì mỗi chi cục làm mỗi kiểu, nên khi làm thủ tục hồ sơ pháp lý ban đầu doanh nghiệp phải đi lên hỏi sau đó về làm đúng theo yêu cầu rồi mới nộp được. Hiện nay Cục Thuế TP.HCM có 24 chi cục quận huyện thì không có nơi nào giống nhau. Tại sao chúng ta không thống nhất các loại hồ sơ pháp lý ban đầu để doanh nghiệp đỡ vất vả. (ĐOÀN HÙNG, 30 tuổi, hungketoan2011@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, trước hết chúng tôi xin ghi nhận phản ánh của bạn. Trong thời gian vừa qua cũng có thể các đơn vị chưa thực hiện thống nhất về thủ tục hồ sơ pháp lý ban đầu. Tuy nhiên theo Luật quản lý thì không quy định các hồ sơ, thủ tục pháp lý ban đầu đối với doanh nghiệp mới thành lập do đó cơ quan thuế cũng đã bãi bỏ thủ tục này.

Cơ quan thuế có tổ chức các buổi tập huấn để hướng dẫn chính sách thuế cho các doanh nghiệp mới thành lập để nắm bắt kịp thời về chính sách.

* Công ty TNHH hai thành viên trở lên có vốn đầu tư trong nước và nước ngoài, vốn góp thể hiện trên giấy phép là tiền đồng tương đương USD, tỉ giá là 20870, thời hạn góp là 6 tháng, cho phép tôi được hỏi khi góp vốn tỉ giá tại thời điểm góp là 21036, vậy chênh lệch tỉ giá này có bị xem là thu nhập tài chính và chịu thuế TNDN? Để tránh bị đánh thuế, chúng tôi phải điều chỉnh lại vốn góp trên giấy phép về mặt tỉ giá, trong khi vốn góp USD không thay đổi? Tôi cũng xin đặt câu hỏi ngược lại đối với trường hợp tỉ giá thấp hơn so với tỉ giá quy định trên giấy phép? Chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của Cục Thuế (Tran thi le thu, 44 tuồi, thutran@... )

 

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp công ty có vốn đầu tư trong nước và nước ngoài, vốn góp thể hiện trên giấy phép bằng ngoại tệ (USD) khi công ty góp vốn bằng ngoại tệ theo đúng quy định pháp luật thì không pháp sinh chênh lệch tỉ giá và không phải kê khai nộp thuế TNDN.

* Ngân hàng ký hợp đồng cho một DN vay vốn để sản xuất kinh doanh, có tài sản thế chấp đảm bảo tiền vay, đến thời hạn kết thúc hợp đồng DN không có khả năng trả vốn và lãi do đó ngân hàng thực hiện bán đấu giá tài sản thế chấp trên để thu hồi nợ. Xin hỏi việc lập hóa đơn và kê khai thuế như thế nào? (Hữu Tuấn, giám đốc DN, taitrovon@...)

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Theo quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31-12-2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 của Bộ Tài chính sửa đổi Thông tư số 219/2013/TT-BTC, trường hợp ngân hàng ký hợp đồng cho 1 DN vay vốn để sản xuất kinh doanh, có tài sản thế chấp đảm bảo tiền vay, đến thời hạn kết thúc hợp đồng DN không có khả năng trả vốn và lãi do đó ngân hàng thực hiện bán đấu giá tài sản thế chấp trên để thu hồi nợ thì ngân hàng phải lập hóa đơn để kê khai nộp thuế (về thuế GTGT thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT).

Trường hợp doanh nghiệp vay vốn tự bán tài sản đảm bảo tiền vay theo ủy quyền của ngân hàng, thì doanh nghiệp vay lập hóa đơn để kê khai nộp thuế (về thuế GTGT cũng thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT).

* Công ty thành lập năm 2014, theo TT 119 được đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ. Nhưng vì là DN mới, luật thuế lại thay đổi nhanh, nên nếu đăng ký phương pháp khấu trừ ngay theo hướng dẫn của TT119 thì DN lại rất thiệt thòi về thuế GTGT do hàng tồn kho phải chịu thuế GTGT 2 lần. Xin hỏi cách tháo gỡ khó khăn hiện tại của DN và thời hạn đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ đối với DN? (Hoàng Thị Bích Hằng, 38 tuổi, bichhang.t2@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Thông tư 119/2014/TT-BTC nhằm tháo gỡ một số khó khăn về chính sách thuế trong đó có nội dung về áp dụng phương pháp tính thuế của Thông tư 219/2013/TT-BTC. Trường hợp công ty của bạn từ đầu năm 2014 đã áp dụng phương pháp trực tiếp nay theo Thông tư 119/2014/TT-BTC thì thuộc đối tượng có thể chuyển qua áp dụng phương pháp khấu trừ từ 1-9-2014, bạn có thể tùy trường hợp cụ thể của mình để tiếp tục áp dụng phương pháp trực tiếp hoặc chuyển đổi qua phương pháp khấu trừ.

Về thời hạn đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ chậm nhất là ngày 20-12 hàng năm. 

* Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 1-7-2013 do doanh thu năm 2012 là 15 tỉ đồng. Năm 2014, DN tự phát hiện và khai bổ sung doanh thu tính thuế GTGT của năm 2012 tăng thêm 7 tỉ đồng so với số liệu kê khai nên tổng doanh thu năm 2012 DN đạt 22 tỉ đồng. Xin hỏi từ năm 2015, DN thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay quý? (Đỗ Đình Quân, 45 tuổi, Quanbao@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ điều 15 Thông tư số 151/2014/TT-BTC, theo trình bày từ ngày 1-7-2013 đến nay công ty kê khai nộp thuế GTGT theo quý (do doanh thu năm 2012 dưới 20 tỉ đồng); nay công ty tự phát hiện và xác định doanh thu năm 2012 trên 20 tỉ đồng thì về nguyên tắc từ năm 2015 công ty phải kê khai theo tháng.

Tuy nhiên Thông tư số 151/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành từ ngày 15-11-2014, nếu doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỉ đồng trở xuống thì công ty được kê khai thuế GTGT theo quý.

* Công ty có đặt mua cho nhân viên mỗi người 1 cái nón bảo hiểm với tổng giá trị 63.636.440 đồng và thuế GTGT 6.363.644 đồng. Xin hỏi công ty có được đưa vào chi phí 63.636.440 đồng và được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT là 6.363.644 đồng không? (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@...)

- Ông Lê Tư: Căn cứ Thông tư số 219/2013TT-BTC; Thông tư số 78/2014/TT-BTC, trường hợp công ty mua nón bảo hiểm cho người lao động, nếu không phải là trang phục bảo hộ lao động để phục vụ sản xuất kinh doanh thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

* Tiền học phí của con tôi không được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế trong khi tôi thuê người nước ngoài quốc tịch Campuchia, hợp đồng lao động ghi rõ công ty trả quyền lợi nhân viên nước ngoài ngoài lương gồm chi phi đi lại khi về nước nghỉ phép, học phí của con cái họ, chi phí vận tải dọn nhà cho người nước ngoài... có hóa đơn GTGT thì các chi phí này lại được phép khấu trừ vào thu nhập chịu thuế. Xin hỏi như vậy có đúng không? Tại sao người VN trong nước lại không được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế, cả đến tiền chi mua bảo hiểm y tế tự nguyện và tiền được chi trả cung chịu thuế TNCN? Xin nhờ chuyên gia giải thích. Chân thành cảm ơn. (Son Hai, 43 tuổi, son_nhatrang@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Chào anh. Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013, các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế là "khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ". 

Cũng theo quy định  tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013, thì khoản đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện được trừ khỏi thu nhập chịu thuế theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 1 triệu đồng/tháng (12 triệu đồng/năm).

* Xin cho biết, phần mềm kê khai và nộp thuế qua mạng để giảm thiểu thời gian nộp báo cáo thuế, nhưng doanh nghiệp chúng tôi có khi mất cả ngày để nộp, lý do đường truyền internet đế cục thuế chậm. Xin cho hỏi cách khắc phục (tất cả doanh nghiệp ở VN và cả Cục Thuế để biết vấn đề này)? (Võ Chí Hiếu, 34 tuổi, hieuvc0482@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Về vấn đề này Cục Thuế xin ghi nhận ý kiến của DN và báo cáo Tổng cục Thuế để cải thiện tốc độ đường truyền trong thời gian sớm nhất. Trường hợp DN vẫn không gửi được báo cáo thuế qua mạng có thể liên hệ trực tiếp với Phòng tin học - Bộ phận hỗ trợ kê khai nộp thuế qua mạng Cục thuế TP tại địa chỉ 140 Nguyễn Thị Minh Khai, P.6, Q.3, TP.HCM để được hỗ trợ.

* Khi quyết toán thuế, người nhận hồ sơ thường yêu cầu nhiều loại giấy tờ hơn theo quy định của thông tư, thì người nộp thuế phải làm gì. Ví dụ quyết toán thuế TNCN của cá nhân, theo thông tư chỉ phải nộp tờ khai quyết toán thuế mẫu số 09/KK-TNCN (phụ lục kèm theo nếu có); bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên bản chụp đó. Tuy nhiên người nhận hồ sơ yêu cầu bảng lương, giấy nộp tiền thuế, thư bổ nhiệm, photo tờ khai các tháng, bảng kê ngày cư trú, hợp đồng thuê nhà... (Trần Hồng Liên, 28 tuổi, honglien.vinatax@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế khai quyết toán với cơ quan thuế thì hồ sơ bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 09/KK-TNCN ban hành kèm theo thông tư này.

- Phụ lục mẫu số 09-1/PL-TNCN ban hành kèm theo thông tư này.

- Phụ lục mẫu số 09-3/PL-TNCN ban hành kèm theo thông tư này nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

- Phụ lục mẫu số 09-4/PL-TNCN ban hành kèm theo thông tư này.

- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên bản chụp đó.

Trường hợp, theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, người nộp thuế có thể nộp bản chụp giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan chi trả thu nhập cấp hoặc bản chụp chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế.

- Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

- Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh hoặc xác nhận về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài kèm theo thư xác nhận thu nhập năm mẫu số 20/TXN-TNCN ban hành kèm theo thông tư này.

Bạn có thể căn cứ theo quy định trên để thực hiện kê khai quyết toán theo đúng quy định.

* Xin quý cơ quan cho tôi hỏi, doanh nghiệp tôi có doanh thu năm 2013 là 42 tỉ đồng, vậy tôi khai thuế GTGT theo tháng hay quý kể từ ngày 1-10-2014? Và có phải khai thuế TNDN quý 4-2014 không, hay chỉ tự tính và nộp thuế TNDN? Chân thành cảm ơn. (Le Nguyen Tan Binh, 45 tuổi, tbnle@... )

- Ông Lê Tư: Chào ông/bà, căn cứ Thông tư số 151/2014/TT-BTC (có hiệu lực thi hành 15-11-2014), trường hợp công ty có doanh thu năm 2013 dưới 50 tỉ đồng thì thuộc trường hợp kê khai thuế GTGT theo quý từ ngày 1-10-2014 và ổn định đến hết ngày 31-12-2016. Về khai tạm tính thuế TNDN thì theo điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC DN không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính từ quý 4-2014.  

 

* Quy trình nhận trả hồ sơ thực hiện nghĩa vụ tài chính nhà đất tại Q.Bình Tân theo văn bản nào, như thế nào, mấy ngày? Tôi phải làm tới gần 15 ngày là sao? Tại sao trang web Cục Thuế TP.HCM không thể tra cứu thông tin hộ kinh doanh cá thể, thuế khoán, thiếu niêm yết văn bản theo ngành? Khi thực hiện nghĩa vụ tài chính, làm sao liên thông thuế và UBND Q.Bình Tân sẽ giúp giảm thời gian khoảng 15 ngày? (nguyễn tấn khoa, 43 tuổi, nguyenkhoa445@... )

 

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Quy trình nhận trả hồ sơ thực hiện nghĩa vụ tài chính nhà đất tại Q.Bình Tân hiện nay được thực hiện theo kế hoạch số 252/KH-UBND ngày 12-10-2012 của UBND quận Bình Tân. Theo kế hoạch này thì thời hạn trả hồ sơ là 8 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ (nếu không gặp vướng mắc về chính sách thuế). Về việc bạn phản ánh hồ sơ của bạn từ ngày nhận đến nay 15 ngày vẫn chưa được trả, do bạn không nêu cụ thể hồ sơ nên chúng tôi không thể kiểm tra trả lời cụ thể. Bạn có thể liên hệ Chi cục Thuế quận Bình Tân (gặp Anh Quới - chi cục phó, số điện thoại: 0913603389) để được trả lời cụ thể. 

* Trường hợp công ty chúng tôi mua máy tính về nhập kho, sau đó xuất cho cán bộ nhân viên dùng, thì có được coi là tiêu dùng nội bộ, có cần xuất hóa đơn ghi nhận giá vốn và doanh thu nội bộ không? Cám ơn.(Hoàng Lệ Thu, 25 tuổi, thuhl.aasc@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, trường hợp công ty kinh doanh máy tính, mua máy tính về nhập kho để bán và có xuất cho cán bộ nhân viên dùng thì được coi là tiêu dùng nội bộ, không phải kê khai nộp thuế GTGT và không xuất hóa đơn.

Hiện nay trang web của Cục Thuế TP đều có cung cấp các văn bản chính sách thuế mới được ban hành, các thông tin về hộ kinh doanh cá thể và hộ nộp thuế khoán đều được cung cấp trên trang web tại địa chỉ: (http://tphcm.gdt.gov.vn).

* Văn phòng chúng tôi có một nhân sự là người nước ngoài, không cư trú. Từ năm 2012, văn phòng có lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân sai biểu mẫu, cụ thể: Kê khai hằng quý: đã kê khai 02/KK-TNCN chung với nhân viên; Kê khai quyết toán năm: đã kê khai theo tờ khai 05/KK-TNCN chung với nhân viên. Theo đó, từ tháng 12-2011 số tiền nộp cho cá nhân này đã nộp vào văn phòng đại diện. Nay chúng tôi muốn quyết toán cho cá nhân này thì phải điều chỉnh như thế nào cho đúng và khoản phạt kèm theo được áp dụng cho hành vi này ra sao? (Trinh, 25 tuổi, phamtrinh.ir@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại điểm 5 Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6 tháng 11 năm 2013 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế về khai bổ sung hồ sơ khai thuế thì sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp (nếu có).

* Xin hỏi về bảng kê hàng xuất dính kèm hóa đơn, có cần đóng dấu của bên mua không (không có hợp đồng đính kèm)? (hang, 23 tuổi, hangduong0791@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp công ty bán hàng lập hóa đơn có đính kèm bảng kê hàng hóa thì trên bảng kê phải ký tên đóng dấu (trường hợp bảng kê có nhiều trang thì phải đóng giáp lai) theo đúng quy định.

* Tại sao Nghị định 91/2014/NĐ-CP đã bỏ câu "Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng, nhưng mua nhiều lần trong cùng ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt". Nhưng Thông tư 151/2014/TT-BTC lại không bỏ câu này trong Thông tư 219/2013/TT-BTC. Vậy áp dụng theo nghị định hay theo thông tư (theo Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật)? (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Ông Lê Tư: Thông tư số 151/2014/TT-BTC không sửa đổi, bổ sung khoản 5 điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC do đó vẫn thực hiện theo hướng dẫn tại khoản 5 điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Bạn căn cứ theo hướng dẫn trên để điều chỉnh lại tờ khai theo quy định.

* Công ty tôi được cơ quan thuế trả lời về việc đủ điều kiện được sử dụng hóa đơn tự in, nay công ty tôi muốn ra quyết định áp dụng hóa đơn tự in thì các nội dung trên quyết định phải đảm bảo những yếu tố nào? (Mai Phương, 36 tuổi, Phuongtp@... )

* Ngành thuế TP.HCM tổ chức đều "lắng nghe người nộp thuế" là rất đáng ghi nhận. Nhưng xin hỏi bà Lệ Nga, sau bao lâu lắng nghe, ngành thuế có nghe những chuyện thuế "băm đôi" giữa người nộp thuế và người thu thuế không? Ở TP.HCM có chuyện"thuế nể, thuế sợ" mà không dám thu hoặc thu cho "phải phép" khi các quan chức mở sân sau, hoặc các tứ chiếng giang hồ "bảo kê" việc thu thuế mà cán bộ thuế đành ngó lơ? Bao nhiêu cán bộ thuế giàu lên bất thường cục thuế TP.HCM có hay? (doquangdan@... ) - Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào ông. Để tiếp tục cải cách thủ tục hành chánh về thuế đem lại sự thuận lợi hơn trong việc thực hiện chính sách thuế, thủ tục về thuế cũng như lắng nghe ý kiến phản ánh của người nộp thuế về thái độ thực thi công vụ của cán bộ thuế, hàng năm Cục Thuế tổ chức tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế và qua phản ánh của người nộp thuế (không riêng trong tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế) chúng tôi thực hiện ngay việc rà soát kiểm tra để chấn chỉnh, nếu phát hiện vi phạm sẽ kiên quyết xử lý.

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, về trường hợp tạo hóa đơn tự in bạn có thể tham khảo khoản 1c điều 6 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31-3-2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ để thực hiện. Cụ thể, quyết định áp dụng hóa đơn tự in gồm các nội dung chủ yếu sau:

- Tên hệ thống thiết bị (máy tính, máy in, phần mềm ứng dụng) dùng để in hóa đơn;

- Bộ phận kỹ thuật hoặc tên nhà cung ứng dịch vụ chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật tự in hóa đơn;

- Trách nhiệm của từng bộ phận trực thuộc liên quan việc tạo, lập, luân chuyển và lưu trữ dữ liệu hóa đơn tự in trong nội bộ tổ chức;

- Mẫu các loại hóa đơn tự in cùng với mục đích sử dụng của mỗi loại phải có các tiêu thức để khi lập đảm bảo đầy đủ các nội dung hướng dẫn tại khoản 1 điều 4 Thông tư này.

* Tôi là làm kế toán một công ty tư nhân ở Q.1, TP.HCM, công ty đang chuận bị quyết toán. Xin hỏi thời gian quyết toán sẽ là bao lâu thì sẽ có kết quả quyết toán. Chứng từ của công ty thì cơ quan thuế sẽ giữ bao lâu? Nếu chứng từ công ty mình rất nhiều thì cán bộ thuế sẽ xuống công ty kiểm hay DN phải thuê xe đem lên. Thời gian tối đa kéo dài của 1 đợt quyết toán theo quy định là bao lâu? (Nguyễn Ngọc Nghĩa, 29t tuổi, nhokolikegirl@... )

- Ông Lê Tư: Về việc kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp: thủ tục, thời gian kiểm tra... đề nghị công ty tham khảo từ điều 60 đến điều 64 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6-11-2013 của Bộ Tài chính.

* Xuất khẩu tại chỗ thì sử dụng hóa đơn thương mại hay hóa đơn GTGT? (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Theo quy định hiện hành thì xuất khẩu tại chỗ sử dụng hóa đơn GTGT.

Trân trọng.

* Tôi làm nghề ươm cây giống được UBND huyện cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, tôi đã nộp thuế môn bài. Nhưng tôi được biết mặt hàng của tôi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Như vậy, tôi có được mua hóa đơn quyển hoặc lẻ để sử dụng không? (Hồ Thước, 50 tuổi, hothuoc123@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC; Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì trường hợp của ông/bà làm nghề ươm cây giống được UBND huyện cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (cá nhân kinh doanh) nếu có mức doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng thì thuộc đối tượng mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng và xuất giao cho khách hàng khi bán hàng hóa theo quy định.

* Tôi làm nghề ươm cây giống được UBND huyện cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, tôi đã nộp thuế môn bài. Nhưng tôi được biết mặt hàng của tôi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Như vậy, tôi có được mua hóa đơn quyển hoặc lẻ để sử dụng không? (Hồ Thước, 50 tuổi, hothuoc123@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC; Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì trường hợp của ông/bà làm nghề ươm cây giống được UBND huyện cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (cá nhân kinh doanh) nếu có mức doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng thì thuộc đối tượng mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng và xuất giao cho khách hàng khi bán hàng hóa theo quy định.

* Công ty tôi có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng (80 ngày) với người lao động. Theo luật tôi phải khấu trừ 10% tiền lương của nhân viên để nộp thuế TNCN. Nhưng nhân viên đã làm bản cam kết theo mẫu 23/CK-TNCN, nên công ty chúng tôi không giữ lại 10% này. Tôi muốn quý Cục Thuế trả lời giúp trên mẫu 23/CK-TNCN này, người lao động có cần khai báo mã số thuế không? Vì trước khi thông tư 156/2013/TT-BTC ra đời, các thông tư khác khi đưa ra mẫu 23/CK-TNCN ở mục mã số thuế đều có thêm chữ (nếu có). Nghĩa là người lao động có thể không cần ghi mã số thuế. (Hồ Thanh Thúy, 38 tuổi, thanhthuy7708@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Thông tư 156/2013/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 20-12-2013 và áp dụng cho hồ sơ khai thuế từ ngày 1-1-2014, do đó mẫu số 23/CK-TNCN (bản cam kết) được cá nhân lập phải có mã số thuế.

* Xin hỏi đối với việc chuyển nhượng cổ phần có phải xuất hóa đơn GTGT không? Cảm ơn. (Nguyễn Thị Hường, 27 tuổi, nguyenhuong.phongphucorp@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, trường hợp cá nhân chuyển nhượng cổ phần không phải xuất hóa đơn GTGT, cá nhân phải kê khai nộp thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần. 

* Công ty tôi có chuyên gia nước ngoài vào VN từ 1-10-2013, tính đến 30-9-2014 chuyên gia này là cá nhân cư trú tại VN. Chuyên gia này cũng rời VN vào ngày 30/09/2014. Công ty tại VN trả lương theo quy định lương tháng trước được trả vào tháng sau. Ngày 30-9-2014, chuyên gia về nước và thực hiện quyết toán theo 12 tháng liên tục và quyết toán cho 9 tháng của năm 2014. Tuy nhiên, tháng 10-2014 (khi chuyên gia đã về nước), chuyên gia vẫn được nhận thu nhập tại VN (lương tháng 9 trả vào tháng 10). Vậy phần lương chuyên gia nhận vào tháng 10-2014 có tính vào quyết toán từ 1-10-2014 - 30-9-2014 hay không? Nếu có thì khi tính thu nhập bình quân tháng thì chia cho 9 hay 10 tháng? Xin cảm ơn. (Đào Thị Thủy, 25 tuổi, thuydaoaof@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Cá nhân là người nước ngoài thuộc đối tượng cư trú tại VN, khi về nước phải thực hiện quyết toán thuế TNCN, đối với khoản thu nhập nhận được đến thời điểm rời VN. Trường hợp sau khi quyết toán có phát sinh khoản thu nhập trả cho cá nhân này (đã về nước) thì đơn vị chi trả thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 20% (áp dụng cho cá nhân không cư trú).

* Xin hỏi tại sao Cục Thuế TP.HCM không đưa tất cả các công văn trả lời DN lên trang web của cục để DN tham khảo? Như vậy một là sẽ giảm câu hỏi trùng, hai là để làm sáng tỏ các vấn đề quy định trong thông tư để DN hiểu rõ và chấp hành đúng, ba là minh bạch trong việc trả lời chính sách, tránh trường hợp trả lời DN này khác với DN kia. Càng giấu diếm thì càng dễ phát sinh tiêu cực. (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chúng tôi xin khẳng định hiện nay cơ quan đã có trang web và trên trang web có mục đăng tải các công văn trả lời về thực hiện chính sách thuế của Cục Thuế. Hàng tháng chúng tôi thường xuyên đưa các văn bản này lên trang web để doanh nghiệp tham khảo (ít nhất là 70 văn bản/tháng).

Văn bản chúng tôi đưa lên thường có nội dung hướng dẫn chính sách thuế theo nguyên tắc chung là những nội dung các doanh nghiệp thường vướng mắc, những văn bản liên quan đến trường hợp cụ thể căn cứ vào hồ sơ của doanh nghiệp gửi kèm không mang tính chất phổ biến, dễ gây hiểu lầm thì chúng tôi có cân nhắc khi đưa lên trang web.

Chúng tôi cam kết việc hướng dẫn chính sách thuế cho tất cả các doanh nghiệp phải trên cơ sở luật định, minh bạch. 

* Điều kiện và thủ tục để chi nhánh khác tỉnh, hạch toán phụ thuộc chuyển số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết cho công ty chính (khác cục thuế quản lý). Chi nhánh đã có xác nhận không nợ thuế để giải thể chi nhánh của chi cục thuế quản lý chi nhánh. Chi nhánh có cần làm văn bản đề nghị của chi cục thuế quản lý chi nhánh chuyển số thuế GTGT còn được khấu trừ về chi cục thuế quản lý công ty chính không? (Lê Thị Ngọc Diệp, 27 tuổi, raito_yagami88@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Về nguyên tắc, khi công ty có quyết định giải thể chi nhánh thì chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm ngày), kể từ ngày có quyết định về việc giải thể, chấm dứt hoạt động chi nhánh phải nộp hồ sơ quyết toán thuế, nếu chi nhánh có số thuế GTGT còn được khấu trừ thì phải lập thủ tục hoàn thuế theo quy định tại khoản 5 điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31-12-2013. 

* Trường hợp công ty tôi nộp trễ hạn nhiều loại hồ sơ khai thuế của cùng một sắc thuế, theo TT166 thì "tại cùng 1 thời điểm, nộp trễ nhiều loại tờ khai của cùng một sắc thuế thì chỉ phạt 1 lần với tình tiết tăng nặng", "1 thời điểm" ở đây là thời điểm nộp trễ hạn hay thời điểm bị lập biên bản vi phạm? (Bùi Trang Kim Yến, 26 tuổi, buitrangkimyen@... )

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Thông tư số 166/2013/TT-BTC về xử phạt vi hành chính về thuế có quy định: "Trường hợp, cùng thời điểm người nộp thuế chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế của nhiều kì tính thuế nhưng cùng một sắc thuế... chỉ bị xử phạt về một hành vi thủ tục về thuế với tình tiết tăng nặng vi phạm nhiều lần... " là thời điểm người nộp thuế nộp trễ hạn nhiều hồ sơ khai thuế, không phải là thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về thuế.

* Chúng tôi là DN chế xuất vậy có tiếp tục sử dụng hóa đơn xuất khẩu nữa hay không, hay phải chuyển sang hóa đơn bán hàng (chúng tôi đã làm công văn xin tiếp tục sử dụng hóa đơn xuất khẩu)? Xin cảm ơn. (Bùi Văn Huynh, 44 tuổi, vanhuynh@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Căn cứ Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25-8-2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 về hóa đơn bán hang hóa, cung ứng dịch vụ. Trường hợp công ty là doanh nghiệp chế xuất nếu có xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài thì không phải sử dụng hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn xuất khẩu (công ty sử dụng hóa đơn thương mại (invoice)).

Trường hợp công ty được phép bán hàng trong nước theo đúng quy định pháp luật thì sử dụng hóa đơn bán hàng theo đúng quy định.

* Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC "...Quỹ lương thực hiện trong năm được quy định tại tiết c, điểm 2.5, khoản 2 điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18-6-2014 của Bộ Tài chính". Vậy quỹ tiền lương trên có bao gồm tiền thưởng không? (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Theo quy định tại Thông tư số 151/2014/TT-BTC thì quỹ tiền lương bao gồm cả tiền thưởng.

Các chuyên viên Phòng tuyên truyền hỗ trợ Cục thuế TP.HCM - Ảnh: Tiến Long

 

Toàn cảnh buổi giao lưu trực tuyến “Tháo gỡ vướng mắc khi thực hiện chính sách thuế mới” -  Ảnh: Tiến Long

 

Toàn cảnh buổi giao lưu trực tuyến “Tháo gỡ vướng mắc khi thực hiện chính sách thuế mơi” -  Ảnh: Tiến Long

 

Toàn cảnh buổi giao lưu trực tuyến “Tháo gỡ vướng mắc khi thực hiện chính sách thuế mới” -  Ảnh: Tiến Long

* Doanh nghiệp của chúng tôi do Chi cục thuế quận quản lý thu thuế, nếu di chuyển trụ sở sang quận khác trong cùng thành phố thì chúng tôi có phải thanh hủy hóa đơn tài chính và quyết toán thuế không? (Thúy Hạnh, hhanhpham21@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Căn cứ khoản 2 điều 9 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31-3-2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ: "Đối với các số hóa đơn đã thực hiện thông báo phát hành nhưng chưa sử dụng hết có in sẵn tên, địa chỉ trên tờ hóa đơn, khi có sự thay đổi tên, địa chỉ nhưng không thay đổi mã số thuế và cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nếu tổ chức kinh doanh vẫn có nhu cầu sử dụng hóa đơn đã đặt in thì thực hiện đóng dấu tên, địa chỉ mới vào bên cạnh tiêu thức tên, địa chỉ đã in sẵn để tiếp tục sử dụng và gửi thông báo điều chỉnh thông tin tại thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.13 Phụ lục 3 ban hành kèm theo thông tư này).

 

Trường hợp có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nếu tổ chức có nhu cầu tiếp tục sử dụng số hóa đơn đã phát hành chưa sử dụng hết thì phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế nơi chuyển đi và đóng dấu địa chỉ mới lên hóa đơn, gửi bảng kê hóa đơn chưa sử dụng (mẫu số 3.10 phụ lục 3 ban hành kèm theo thông tư này) và thông báo điều chỉnh thông tin tại thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế nơi chuyển đến (trong đó nêu rõ số hóa đơn đã phát hành chưa sử dụng, sẽ tiếp tục sử dụng). Nếu tổ chức không có nhu cầu sử dụng số hóa đơn đã phát hành nhưng chưa sử dụng hết thì thực hiện hủy các số hóa đơn chưa sử dụng và thông báo kết quả hủy hóa đơn với cơ quan thuế nơi chuyển đi và thực hiện thông báo phát hành hóa đơn mới với cơ quan thuế nơi chuyển đến".

 

Trường hợp công ty thay đổi địa chỉ kinh doanh nếu vẫn còn tồn hóa đơn và có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì thực hiện theo quy định nêu trên. Trường hợp Công ty không tiếp tục sử dụng hóa đơn còn tồn thì thực hiện thanh hủy theo quy định tại điều 29 Thông tư số 39/2014/TT-BTC.

 

Trường hợp công ty di chuyển địa điểm kinh doanh như trình bày thì không quyết toán với cơ quan thuế.

* Không biết đến khi nào thì cơ quan thuế mới thôi bắt bẻ những lỗi nhỏ trên hóa đơn. Ví dụ: hóa đơn viết thiếu chữ "tp" hay "tỉnh" trong địa chỉ. Mặc dù quy định đã có, nhưng dường như cán bộ thuế chẳng xem quy định ra gì cả. (Lôi Thạch, 29 tuổi, fanloithach@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chúng tôi khẳng định việc xem xét hóa đơn hợp pháp hay không hợp pháp phải căn cứ theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC, cán bộ thuế không thể bằng suy nghĩ chủ quan của mình để xử lý. Riêng việc viết tắt trên hóa đơn Bộ Tài chính đã có quy định cụ thể nên doanh nghiệp và cán bộ thuế phải thực hiện thống nhất, nếu công ty của bạn có trường hợp như phản ánh đề nghị báo ngay với chúng tôi để được xử lý kịp thời. 

* Xin hỏi vừa qua chi cục thuế Q.9 (TP.HCM) có văn bản do phó chi cục trưởng ký, nội dung là mời các doanh nghiệp trên địa bàn quận đi dự hội nghị, bên dưới văn bản có ghi giao cho các độ kiểm tra thuế kiểm tra công tác này. Xin hỏi việc này có mang tính chất dọa nạt doanh nghiệp không? (yenhdvn, 46 tuổi, dovanyenhdvn@... ) - Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào ông, rất cám ơn đóng góp của ông, chúng tôi xin ghi nhận và chấn chỉnh ngay.

* Người lao động sinh con vào tháng 1-2014 nhưng đến tháng 7-2014 khi đi làm lại mới làm thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con từ tháng 1-2014. Hiện nay các chi cục thuế và ngay cả tại Cục Thuế cũng buộc ghi thời điểm bắt đầu giảm trừ gia cảnh từ tháng làm thủ tục (tức tháng 7-2014) chứ không nhận hồ sơ nếu vẫn ghi từ tháng 1-2014. Cục Thuế cần xác định trường hợp nào đúng và có hướng dẫn cho các phòng và các chi cục thuế vấn đề này cho thống nhất. (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013, khi chị nộp đăng ký giảm trừ gia cảnh trong tháng 7 thì công ty sẽ tính giảm trừ người phụ thuộc vào tháng 7-2014. Tuy nhiên, đến khi quyết toán thuế chị sẽ được đăng ký lại từ tháng 1-2014 (tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng).

* Tôi đăng ký mã số thuế ở Q.3, có nhà cho thuê ở Q.Gò Vấp (TP.HCM). Xin hỏi tôi có thể đóng thuế ở Chi cục thuế Gò Vấp được không. Nếu muốn chuyển về Chi cục thuế Gò Vấp được không? Xin cảm ơn. (Vũ Thúy Phong, 52 tuổi, vuthuyphong1962@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài chính, thu nhập của ông từ cho thuê nhà là thu nhập từ kinh doanh. Trường hợp thu nhập của ông phát sinh tại Q.Gò Vấp thì kê khai tại Chi cục thuế quận Gò Vấp. 

* Bộ Tài chính và các cơ quan pháp luật nên đệ trình Quốc hội cần có Bộ luật tố tụng về thuế Nhà nước. Cần tách bạch và công khai rõ ràng chính sách thuế với nhiều nội dung cụ thể. Muốn giải quyết việc cải cách hay nói mạnh dạn hơn là cần có một cuộc cách mạng hành chính nói chung và cách mạng hành chính về thuế nói riêng thì phải cần cụ thể hóa về thuế cho từng công đoạn, từng phần việc, trách nhiệm này thuộc về ai? Thuộc về chính sách thuế, cơ quan thuế, cán bộ thuế hay DN? Ví dụ cần lập trình việc phát hành thông báo nộp thuế. Sau thời gian thông báo có hiệu lực, nếu tổ chức hay cá nhân nào không thực hiện đúng thì cơ quan tư pháp mà trực tiếp là Tòa án sẽ xét xử và thi hành án đúng theo Bộ luật tố tụng về thuế... Tôi rất muốn lắng nghe ý kiến của lãnh đạo thuế về vấn đề này (Van Lanh Ngo)

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào ông, hiện nay trong lĩnh vực thuế đã có hai nội dung được tách biệt: về chính sách thuế có các luật thuế (Luật thuế GTGT, Luật thuế TNDN... ), về quản lý thuế đã có Luật quản lý thuế quy định các thủ tục về kê khai, nộp thuế, nợ thuế, gia hạn tiền nộp thuế, miễn giảm thuế... và tại luật này cũng đã quy định trách nhiệm cụ thể của người nộp thuế, cơ quan thuế. Khi triển khai thực hiện luật quản lý thuế thì từng khâu đã được Tổng cục Thuế ban hành các quy trình (quy trình hoàn thuế, quy trình kiểm tra thuế, quy trình quản lý nợ thuế... ) quy định một cách cụ thể trình tự thực hiện công việc và hiện tại VN chưa có Bộ luật tố tụng riêng về thuế mà được thực hiện theo Luật tố tụng hành chánh.  

Trân trọng.

* Xin hỏi, khi thủ trưởng không trực tiếp ký hóa đơn thì có thể ủy quyền cho người khác ký thay. Giấy ủy quyền có ngày hiệu lực, còn ngày hết hạnh chỉ ghi cho tới khi có thông báo mới. Vậy giấy ủy quyền này cơ quan thuế có chấp nhận không? Hay bắt buộc phải ghi ngày hết hạn là: nn/tt/nnnn? Khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ sẽ bắt xuất trình "bản chính" , vậy bộ chứng từ nhập khẩu, hợp đồngg mua bán chỉ là bản scan/fax từ bên nước ngoài, sau đó bên VN ký đóng dấu vào có được xem là "bản chính, bản gốc" hay không? Xin cảm ơn. (Thành Tân., 30 tuổi, khithatan@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Về giấy ủy quyền, DN thực hiện theo khoản 2 điều 6 Thông tư 156/2013/TT-BTC, cụ thể: "Văn bản ủy quyền phải quy định cụ thể thời hạn, phạm vi ủy quyền. Văn bản ủy quyền phải gửi cơ quan thuế cùng văn bản, hồ sơ giao dịch lần đầu trong khoảng thời gian ủy quyền".

* Hiện nay công ty tôi đã nộp báo cáo tài chính năm 2013 qua mạng, nhưng nay phát hiện sai sót trong số liệu, vậy hiện giờ tôi đã điều chỉnh lại nhưng không thể nộp bổ sung qua mạng được. Cho tôi hỏi có cần văn bản giải trình và nộp báo cáo tài chính năm 2013 bằng bản giấy được không? Xin cảm ơn. (Ha, 30 tuổi, kiengrieng)

- Ông Lê Tư: Về nguyên tắc báo cáo tài chính năm 2013 đã nộp qua mạng, nay có điều chỉnh thì cũng thực hiện nộp qua mạng. Trường hợp nếu hệ thống kê khai thuế qua mạng không hỗ trợ nộp báo cáo tài chính đã điều chỉnh thì công ty có thể nộp trực tiếp cho cơ quan thuế.

Về hồ sơ, chứng từ: trường hợp như bạn nêu không được xem là "bản gốc".

* Công ty tôi thành lập tháng 2-2014 kê khai theo tháng cho quý 1, 2, 3 theo TT 151. Vậy quý 4 này tôi kê khai theo quý hay theo tháng (tôi áp dụng thuế GTGT trực tiếp cho năm tài chính 2014)? (Minh Hồng, 26 tuổi, minhhong103@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ Thông tư số 151/2014/TT-BTC thì trường hợp công ty theo trình bày được kê khai thuế GTGT theo quý từ quý 4-2014 đến hết năm 2015, từ năm 2016 việc khai thuế GTGT tháng/quý được căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định.

* Tôi là công ty hoạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ kinh doanh mặt hàng cám gạo. Xin hỏi tất cả các loại cám gạo làm nguyên liệu đầu vào chế biến thức ăn chăn nuôi có phải chịu thuế GTGT 5% không? Trường hợp nào chịu thuế, trường hợp nào không chịu thuế? (Đỗ Hữu Sáng, 1961 tuổi, huusang_codo@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ khoản 5 điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì mặt hàng cám gạo bán cho doanh nghiệp, HTX ở khâu kinh doanh thương mại thuộc trường hợp không phải tính, kê khai, nộp thuế GTGT. Nếu bán cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì áp dụng thuế suất thuế GTGT là 5%.

 

* Tôi là một kỹ sư xây dựng, mặc dù về hưu có hưởng lương hàng tháng gần 4 triệu đồng nhưng hiện nay tôi vẫn cộng tác với tư cách là tư vấn thiết kế xây dựng cho một công ty nước ngoài. Xin hỏi, thu nhập chịu thuế TNCN của tôi được xác định như thế nào? Tôi phải khai báo ra sao? (Long Tiến, 61 tuổi, Longtp@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, theo quy định thì tiền lương hưu là thu nhập miễn thuế.  Khoản thu nhập của Ông với công ty nước ngoài với tư cách là tư vấn thiết kế xây dựng (không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng) thì công ty nước ngoài trả tiền công, tiền thù lao, cho ông với tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên/mỗi lần chi trả  thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho ông.

Cuối năm, ông tổng hợp toàn bộ thu nhập và thực hiện quyết toán với cơ quan thuế. Ông nên đề nghị công ty nước ngoài cấp chứng từ khấu trừ để có cơ sở xác định số thuế đã tạm nộp trong năm.

Với số thuế Thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (biểu thuế lũy tiến từng phần ban hành Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013)

Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

a) Các khoản giảm trừ gia cảnh: bao gồm 9 triệu đồng/tháng cho bản thân và 3,6 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc tính từ tháng bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng

b) Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.

c) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

* Hiện tôi đang công tác tại Công ty SPT, tôi muốn hỏi công ty đang sử dụng hóa đơn đặt in cho 5 trung tâm trực thuộc. Nay có 1 trung tâm muốn sử dụng hóa đơn điện tử thì xin hỏi những thủ tục gì để đăng ký và làm như thế nào? (Nguyễn Minh Hưng, 44 tuổi, hungnm@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, liên quan đến việc trung tâm của công ty muốn sử dụng hóa đơn điện tử đề nghị công ty thực hiện các thủ tục theo quy định tại Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14-3-2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

* Công ty tôi ký hợp đồng mua hàng của công ty A ở Singapore (có văn phòng đại diện ở TP.HCM, nhưng văn phòng đại diện không được thực hiện ký kết hợp đồng hay thu chi tại VN), công ty tôi phải thanh toán cho công ty A tại Singapore. Công ty A đã thuê kho ngoại quan ở VN để lưu trữ hàng hóa. Trường hợp phải nhận hàng tại các kho ngoại quan ở VN thì công ty A có phải nộp thuế nhà thầu hay không, công ty tôi có phải kê khai thuế nhà thầu không? Rất mong nhận được hướng dẫn của cục thuế, xin cảm ơn. (Nguyễn Thị Mai Thảo, 30 tuổi, thao.haothanh@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, theo quy định về thuế nhà thầu, trường hợp công ty bạn ký hợp đồng mua hàng với tổ chức nước ngoài và nhận hàng tại kho ngoại quan ở VN thì thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu, khi trả tiền mua hàng công ty có trách nhiệm khấu trừ, kê khai nộp thuế nhà thầu vào ngân sách (thuế GTGT: công ty đã nộp tại khâu nhập khẩu nên không tính thuế GTGT, thuế TNDN nộp theo tỷ lệ 1% trên doanh thu).

* Hiện nay không yêu cầu tờ khai TNDN theo quý, chỉ yêu cầu nộp tiền tạm tính. Liệu cơ quan thuế có theo dõi được những khoản tiền mà DN tạm nộp, khoản quyết toán năm và phần nộp thêm (nếu có) hay không? Tôi thấy mỗi khi đi đối chiếu số liệu, cán bộ phòng kê khai quyết toán thuế rất khó chịu và không hợp tác. Tôi hoàn toàn không đồng ý với thái độ này của phòng kê khai. (Lôi Thạch, 29 tuổi, fanloithach@....)

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Theo quy định tại Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài Chính thì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm nộp quý từ quý 4/2014, doanh nghiệp phải ước tính số thuế TNDN để nộp số tiền thuế TNDN tạm nộp của quý.

Cục Thuế khẳng định với doanh nghiệp là khi doanh nghiệp nộp, có chứng từ nộp tiền thuế thì Cục Thuế luôn luôn  theo dõi được số tiền tạm nộp của doanh nghiệp để tính trừ khi quyết toán thuế. Về việc doanh nghiệp phản ánh liên quan đến thái độ của Phòng kê khai thuế, Cục Thuế TP  xin ghi nhận để có chấn chỉnh kịp thời .  

* Công ty xuất xăng dầu cho chi nhánh (khác tỉnh) và xuất hóa đơn theo giá là A, chi nhánh bán xăng dầu với giá là B (B>A). Vậy trên tờ khai thuế TNDN tạm tính quý của công ty ghi nhận như thế nào (công ty khai thuế TNDN luôn cho CN)? (Đặng Thị Ngân Hà, 33 tuổi, roset179@... )

- Ông Lê Tư: Trường hợp công ty như trình bày thì doanh thu tính tính thuế TNDN là doanh thu ghi trên hóa đơn bán cho khách hàng (giá B), về hạch toán kế toán đối với doanh thu đề nghị thực hiện theo chế độ kế toán hiện hành.

* Xin hỏi, từ trước khi có thông tư 156/2013/TT-BTC ra đời, lao động ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng khi làm bản cam kết theo mẫu 23/CK-TNCN có phải điền mã số thuế? Vì tất cả các thông tư ra đời trước thông tư 156/2013/TT-BTC, có kèm theo mẫu 23/CK-TNCN ở mục mã số thuế đều thêm chữ (nếu có), do đó có thể hiểu một cách đương nhiên người lao động có thể điền mã số thuế (nếu có), còn không có thì không cần điền? Chân thành cảm ơn. (Nguyễn Thị Thanh Thủy, 34 tuổi, thanhthuy7713@... )

- Ông Lê Tư: Từ ngày Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 thì cá nhân làm cam kết mẫu số 23/CK-TNCN phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết. 

 

* Tôi có mở một cơ sở gia công hàng giày dép và thuê dưới 10 lao động. Xin hỏi tôi có phải đóng thuế TNCN không? Nếu có thì việc xác định thu nhập chịu thuế được quy định như thế nào? (Tuấn Hưng, Q.5 hungphatthanh@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Chào  anh, do câu hỏi của anh chưa đủ dữ liệu, nên tôi trả lời chung cho anh như sau:

Trường hợp cơ sở gia công hàng giày dép có chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động thì cơ sở của anh phải thực hiện khấu trừ và kê khai thuế thu nhập cá nhân khi đến mức khấu trừ theo quy định tại Thông Tư 156/2013/TT-BTC ngày 6-11-2013 của Bộ Tài chính thì "Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khai thuế theo tháng hoặc quý. Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế".

 

Thuế Thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (biểu thuế lũy tiến từng phần ban hành Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013).

 

Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

a) Các khoản giảm trừ gia cảnh: bao gồm 9 triệu đồng/tháng cho bản thân và 3,6 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc tính từ tháng bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.

b) Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.

c) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

* Tháng 4-2013, căn cứ theo tờ quyết toán thuế TNCN tôi có chuyển tiền nộp thuế TNCN bằng InternetBank, tuy nhiên sau đó ngân hàng thông báo là lệnh chuyển tiền thiếu thông tin nên buộc lòng tôi phải thực hiện lại lệnh chuyển tiền nộp thuế bằng cách đến trực tiếp ngân hàng (bổ sung đầy đủ khoản - mục…). Sau nhiều lần liên hệ với ngân hàng thì được họ thông báo kho bạc không hoàn trả lại khoản tiền này và phải chờ thông tin từ kho bạc. Tôi đã liên hệ ngân hàng về việc lấy lại khoản tiền này nhưng ngân hàng thông báo là ngoài khả năng. Bây giờ tôi phải làm gì và đến nơi đâu, gặp ai và làm những thủ tục gì để lấy lại khoản tiền này? Cám ơn. (Trần Đình Khương, 46 tuổi, akmen007@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Trường hợp ông nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách Nhà nước mà trên giấy nộp tiền thiếu các chỉ tiêu theo quy định (mã số thuế, tài khoản, chương, khoản, tiểu mục..) thì ông có thể lập mẫu C1-07 (ban hành Thông tư 08/2013/TT-BTC ngày 10-1-2013) và nộp tại cơ quan thuế mà ông nộp hồ sơ quyết toán thuế để điều chỉnh các thông tin cho đúng.

* Tôi đang làm thủ tục đăng ký người phụ thuộc với Cục thuế TP.HCM. Theo tôi biết luật chỉ quy định nộp tờ khai số 16/ĐK-TNCN do tôi tự khai. Nhưng nhân viên Cục Thuế lại yêu cầu nộp thêm một tờ khai liệt kê danh sách người phụ thuộc, giấy tờ chứng minh do cơ quan tôi làm việc ký tên và đóng dấu. Việc kê khai này la do cá nhân tự khai tự chịu trách nhiệm, tại sao Cục thuế lại yêu cầu bổ sung thêm giấy tờ ngoài quy định, gây khó khăn, tốn thời gian cho người dân, trái với nỗ lực giảm thời gian làm thủ tục thuế của Chính phủ? (Trần Trung Nam, 30 tuổi, luv_bonjovi@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân về việc đăng ký người phụ thuộc thì “người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế và nộp hai bản cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập để làm căn cứ tính giảm trừ cho người phụ thuộc.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập lưu giữ một bản đăng ký và nộp một bản đăng ký cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó theo quy định của luật quản lý thuế.

Riêng đối với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế thì cá nhân nộp một bản đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó theo quy định của Luật quản lý thuế”.

Trường hợp nếu ông đã thực hiện theo đúng quy định trên là đúng quy định của pháp luật.

* Với chính sách thuế mới thì có thông tư hay luật hướng dẫn thi hành thuế nào mới không? Xin chỉ giúp. Và muốn biết có thông tư hay hướng dẫn nào mới thì tôi có thể tìm ở đâu? Xin cảm ơn. (phạm thế anh, 29 tuổi tuổi, pta.giapty@... )

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Về chính sách thuế mới, hiện nay Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25-8-2014 về cải cách đơn giản thủ tục hành chính về thuế, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 hướng dẫn Nghị định số 91/2014/NĐ-CP của Chính phủ về việc sửa đổi bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế. Để biết những thông tư mới về thuế bạn có thể các trang web của Bộ Tài chính (mof.gov.vn) trang web của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) trang web của Cục Thuế TP.HCM (http://tphcm.gdt.gov.vn).

* Cơ quan hành chính sự nghiệp có mua hàng hóa của hộ kinh doanh có doanh thu 1 năm dưới 100 triệu đồng bán ra, hộ kinh doanh này không được yêu cầu cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ. Như vậy làm sao để đơn vị này có được chứng từ hợp lệ để thanh toán? Chân thành cảm ơn. (Đặng Văn Điền, 43 tuổi, dangvandien6971@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Theo quy định, cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, TNCN và cơ quan thuế không cấp hóa đơn cho đối tượng này. Do đó khi đơn vị của bạn mua hàng hóa của đối tượng này sẽ lập bảng kê 01/TNDN kèm chứng từ thanh toán để làm căn cứ tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

* Công ty tôi đã làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2011, 2012 và 2013. Nhưng cho đến giờ chúng tôi và không nhận được thông tin phải hồi là khoản tiền hoàn thuế đó được cơ quan thuế chấp nhận, để chúng tôi hoàn trả cho nhân viên. Nếu chúng tôi tự cấn trừ với nhân viên và cơ quan thuế thì có bị khép vào tội trốn thuế không? (Nguyễn Thị Thu, 36 tuổi, hoangphuongster@...)

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại điều 53, Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6-11-2013 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế về việc hoàn thuế TNCN: "Hoàn thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sau khi bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân mà có số thuế nộp thừa, nếu đề nghị cơ quan thuế hoàn trả thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:

- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo thông tư này.

- Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân và người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó”.

 Đề nghị chị căn cứ theo quy định trên để thực hiện đúng theo quy định của pháp luật.

* Đề nghị Cục Thuế TP.HCM có quy định yêu cầu các bộ phận chuyên quản theo dõi việc nộp thuế của các DN sau khi kết thúc năm ra thông báo các loại thuế phải nộp, số đã nộp và số còn phải nộp trong năm. Lý do các khoản phát sinh về thuế, phí các khâu nhập số liệu của nhân viên Cục Thuế thường bị nhầm lẫn khi tính và nhập số liệu. Ngày 20 của tháng sau DN kê khai và nộp tiền nhưng sau 1-2 ngày tiền mới về tài khoản của Cục Thuế. Đề nghị không tính phạt vì đó là thời gian tiền đi trên đường. (Đỗ Đức Toan, 55 tuổi tuổi, dotoan@... )

- Ông Lê Tư: Chào ông, căn cứ khoản 1 điều 30 Thông tư số 156/2013/TT-BTC:

"a) Đối với nộp thuế bằng tiền mặt, chuyển khoản: ngày nộp tiền thuế là ngày cơ quan, tổ chức thu tiền thuế xác nhận, ký, đóng dấu trên chứng từ nộp thuế của người nộp thuế.

b) Đối với nộp thuế bằng các hình thức giao dịch điện tử: ngày nộp tiền thuế là ngày người nộp thuế thực hiện giao dịch trích tài khoản của mình tại ngân hàng, tổ chức tín dụng để nộp thuế và được hệ thống thanh toán của ngân hàng, tổ chứơc tín dụng phục vụ người nộp thuế (CoreBanking) xác nhận giao dịch nộp thuế đã thành công".

Trường hợp như trình bày ngày 20 tháng sau, công ty thực hiện nộp tiền thuế bằng chuyển khoản hoặc tiền mặt có xác nhận, ký tên, đóng dấu trên chứng từ nộp thuế của tổ chức thu (kho bạc, tổ chức tín dụng) và việc nộp thuế này là đúng thời hạn theo quy định thì không tính phạt nộp chậm.

Hiện nay tại cơ quan thuế đều có bộ phận theo dõi tình hình thu nộp ngân sách của người nộp thuế và định kỳ đều có đối chiếu với kho bạc. Trường hợp công ty có phát sinh chênh lệch về số thuế đã nộp hoặc ngày nộp thuế vào ngân sách Nhà nước thì liên hệ với bộ phận kê khai - kế toán thuế để đối chiếu và điều chỉnh.

* Công ty đang trong quá trình xây dựng cơ bản để đi vào sản xuất (xây dựng nhà xưởng, văn phòng, chạy thử thiết bị... ) thì các chi phí nhân viên quản lý, nhân viên văn phòng, văn phòng phẩm thì hạch toán vào tài khoản nào, phân bổ thế nào theo quy định nào? Công ty tôi là doanh nghiệp chế xuất, khi mua nguyên vật liệu, vật tư phục vụ sản xuất nhưng không làm thủ tục hải quan nhập khẩu mà viết hóa đơn GTGT 10% mua bán như các DN thông thường, vậy chi phí mua hàng và tiền thuế 10% có được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không? Xin cảm ơn. (Nguyễn Ngọc Thủy, 28 tuổi, nguyenngocthuy.829@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Về việc hạch toán các khoản chi phí áp dụng theo quy định về pháp luật kế toán hiện hành. Trường hợp doanh nghiệp chế xuất mua nguyên vật liệu, vật tư phục vụ sản xuất nhưng không làm thủ tục hải quan nhập khẩu nếu đáp ứng điều kiện tại khoản 1, điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. 

* Thông tư 119 sửa đổi TT219 "không tính thuế GTGT với hàng tiêu dùng nội bộ" nhưng không sửa đổi TT39 ở đoạn "xuất hóa đơn với hàng tiêu dùng nội bộ". Tập huấn thuế thì anh Tuấn nói "không cần xuất hóa đơn vì không kê khai tính thuế thì xuất làm gì?". Vậy, DN nên làm sao mới đúng? (Nguyễn Đăng Hải, 28 tuổi, thunderstone.danghai@... )

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Thông tư số 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư số 219/2013/TT-BTC không tính thuế GTGT đối với hàng tiêu dùng nội bộ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. Đối với hàng hóa, dịch vụ nội bộ không phục vụ cho hoạt động sản xuất  kinh doanh chịu thuế  GTGT thì vẫn phải lập hóa đơn để kê khai nộp thuế GTGT theo quy định. Do đó, Thông tư số 39/2014/TT-BTC vẫn còn quy định người nộp thuế vẫn phải xuất hóa đơn với hàng tiêu dùng nội bộ là phù hợp với quy định nêu trên.

* Công ty chúng tôi thuộc diện nộp tờ khai thuế GTGT theo quý (thời điểm áp dụng thông tư 156/2013/TT-BTC)nhưng chúng tôi đã nộp văn bản yêu cầu được nộp tờ khai theo tháng. Vậy nay theo Thông tư 151/2014/TT-BTC công ty chúng tôi thuộc diện kê khai theo quý, công ty chúng tôi vẫn muốn kê khai theo tháng, vậy có phải nộp lại văn bản không? Nếu có, phải chăng thêm một lần nữa công ty chúng tôi phải lập thêm 1 thủ tục, 1 văn bản mà mục đích chỉ có 1? Trân trọng cảm ơn. (Lê Thị Phương, 20 tuổi, emenpilove@... )

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: DN thuộc diện nộp tờ khai theo quý theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC đã có văn bản đề nghị nộp tờ khai theo tháng, nay theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC doanh nghiệp vẫn thuộc diện nộp tờ khai theo quý, nếu doanh nghiệp muốn tiếp tục nộp tờ khai theo tháng thì doanh nghiệp không phải nộp lại văn bản đề nghị nộp tờ khai theo tháng.

* Nhân viên đi công tác nước ngoài thanh toán chi phí ăn ở bằng thẻ tín dụng của cá nhân (chi phí trên 20 triệu đồng tất cả có hóa đơn đặt thù của nước ngoài mang tên cá nhân công tác). Khi về công ty thanh toán lại cho cá nhân bằng tiền mặt thì có được xem là hợp lệ để tính vào chi phí được trừ? (Nguyen Khoa, 25 tuổi, mthu@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Căn cứ Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 15/08/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN, trường hợp công ty có nhân viên đi công tác nước ngoài, cá nhân thanh toán chi phí ăn ở bằng thẻ tín dụng của cá nhân (chi phí trên 20 triệu đồng tất cả có hóa đơn đặt thù của nước ngoài mang tên cá nhân công tác).

Khi về công ty thanh toán lại cho cá nhân bằng tiền mặt thì khoản chi phí này không tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

* Nhân viên đi công tác nước ngoài thanh toán chi phí ăn ở bằng thẻ tín dụng của cá nhân (chi phí trên 20 triệu đồng tất cả có hóa đơn đặt thù của nước ngoài mang tên cá nhân công tác). Khi về công ty thanh toán lại cho cá nhân bằng tiền mặt thì có được xem là hợp lệ để tính vào chi phí được trừ? (Nguyen Khoa, 25 tuổi, mthu@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Căn cứ Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 15/08/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN, trường hợp công ty có nhân viên đi công tác nước ngoài, cá nhân thanh toán chi phí ăn ở bằng thẻ tín dụng của cá nhân (chi phí trên 20 triệu đồng tất cả có hóa đơn đặt thù của nước ngoài mang tên cá nhân công tác).

 

Khi về công ty thanh toán lại cho cá nhân bằng tiền mặt thì khoản chi phí này không tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

* Công ty tôi muốn tách công ty theo điều 151 Luật doanh nghiệp mà không chấm dứt tồn tại của công ty bị tách. Công ty chúng tôi có thực hiện việc chuyển tài sản từ công ty bị tách sang các công ty được tách. Xin hỏi, trường hợp này công ty bị tách có phải đánh giá lại các tài sản điều chuyển này không? Nếu có thì ai sẽ đánh giá lại và sẽ đánh giá tài sản lúc nào (trước hay sau khi có quyết định được tách của các cơ quan cấp phép)? Cảm ơn. (Le Thi Tuyet Anh, 54 tuổi tuổi, tuyetanh2712@... )

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Trường hợp công ty bạn bị chia tách theo quy định của điều 151 Luật doanh nghiệp, các thành viên góp gốn doanh nghiệp muốn điều chuyển tài sản từ công ty bị tách sang công ty được tách thì việc có đánh giá lại tài sản từ công ty bị tách tách sang công ty được tách thì phải do các thành viên góp vốn công ty quyết định và việc đánh giá lại phải căn cứ vào giá trị tài sản thực tế trên thị trường tại thời điểm chia tách.

Do đó quyết định đánh giá lại của các thành viên góp vốn công ty phải có khi nộp hồ sơ gửi các cơ quan có chức năng thẩm quyền đề nghị tách doanh nghiệp.

* Theo điều 32 của NĐ 84/2007/NĐ-CP ngày 25-5-2007 thì nộp tiền sử dụng thuộc về chủ đầu tư (xây nhà chung cư để bán) nhưng Chi cục thuế quận 7 vẫn ban hành thông báo để tôi nộp 48.751.100 đồng tiền sử dụng đất. Tôi đã làm đơn khiếu nại nhưng nơi đây không cho là lỗi của mình mà xác định là làm đúng theo qui định. Vậy nghị định của Chính phủ không có giá trị đối với người mua nhà của Công ty Phú Mỹ Hưng vào cuối năm 2007? Trân trọng. (NGUYỄN VĂN THÔNG, 60 tuổi tuổi, v-thong@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào ông, trước hết xin chia sẻ về những khó khăn mà ông đang gặp phải, liên quan đến tiền sử dụng đất khi mua căn hộ (nhà) của Công ty Phú Mỹ Hưng. Theo quy định của Chính phủ, tiền sử dụng đất do chủ đầu tư phải nộp, tuy nhiên trong thực tế thì tùy thuộc vào thỏa thuận giữa khách hàng và chủ đầu tư nếu giá bán căn hộ đã bao gồm tiền sử dụng đất thì chủ đầu tư phải có trách nhiệm nộp tiền sử dụng đất này.

Trường hợp giá bán chủ đầu tư thông báo chưa có tiền sử dụng đất và từng cá nhân được UBND TP giao đất thì tiền sử dụng đất thuộc trách nhiệm của người mua. 

* Công ty tôi thành lập tháng 8-2014. Theo thông tư 151/2014, công ty tôi kê khai theo quý nhưng thông tư 151/2014 lại chưa có hiệu lực. Vậy công ty tôi sẽ kê khai tờ khai GTGT T8/2014 theo quy định cũ hay Q2/2014 theo TT 151/2014? (Phạm Trọng Nhân, 26 tuổi tuổi, nhan0988@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 của Bộ Tài chính có hiệu lực thi hành từ ngày 15-11-2014, trường hợp của công ty bạn kê khai thuế GTGT tháng 8-2014 thực hiện theo quy định của Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC.

* Xin hỏi về miễn, giảm tiền sử dụng đất. Cha tôi ở Q.9 (TP.HCM), là chồng liệt sĩ đang hưởng tiền tuất hàng tháng, đã được xây dựng nhà tình nghĩa. Nhà nước chỉ xây dựng nhà tình nghĩa, còn phần đất xây dựng nhà thuộc quyền sử dụng của cha tôi. Xin hỏi, khi mẹ tôi chuyển mục đích sử dụng đất, từ đất nông nghiệp (đất trồng cây lâu năm) sang đất ở đô thị thì có được miễn, giảm tiền sử dụng đất theo diện chính sách hay không (diện tích chuyển mục đích sử dụng đất nằm trong hạn mức đất ở do UBND TP ban hành)? Đất của cha tôi xin chuyển mục đích nằm ở Q.8. (Nguyễn Văn Dũng, 36 tuổi, nvdung2905@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp của cha bạn, khi chuyển đổi từ đất nông nghiệp (đất trồng cây lâu năm) sang đất ở đô thị thì theo quy định hiện hành, không được miễn giảm tiền sử dụng đất.

* Cách tính thuế phải nộp cho hộ kinh doanh cho thuê nhà trọ có doanh thu trong năm hơn hơn 100 triệu đồng. Xin chi ví dụ cụ thể. (Duong Minh Huong, 50 tuổi, minhhuongbmt@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bà, trường hợp bà cho thuê nhà có doanh thu năm lớn hơn 100 triệu đồng thì thuộc đối tượng phải khai nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nếu bà không thực hiện chế độ sổ sách kế toán thì việc xác định thuế GTGT và thuế TNCN như sau:

Thuế GTGT = doanh thu cho thuê nhà x 5%

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần

Trong đó :

+ Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ (gia cảnh, Bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện)

+ Thu nhập chịu thuế = doanh thu cho thuê nhà  x  tỷ lệ thu nhập chịu thuế (30%).

 

Buổi giao lưu đã kết thúc lúc 12g. Hy vọng các bạn hài lòng với nội dung giao lưu.

 

[poll width="400px" height="300px"]38[/poll]