Trong kết luận điều tra vụ án vi phạm quy định về quản lý, sử dụng tài sản Nhà nước gây thất thoát, lãng phí xảy ra tại Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết (Bình Thuận),Cơ quan CSĐT đã kết luận nội dung liên quan đến dấu hiệu trốn thuế tại dự án Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết mà trước đó Kiểm toán Nhà nước qua kiểm toán đã phát hiện một số dấu hiệu có khả năng trốn thuế và đã chuyển hồ sơ để điều tra làm rõ.

Theo đó, “Công ty chỉ dựa trên Biên bản xác nhận của Công ty với các cá nhân, tổ chức môi giới về số sản phẩm môi giới thành công để trả chi phí dịch vụ môi giới, tiếp thị, phân phối sản phẩm dự án với mức phí cao hơn so với thị trường, có dấu hiệu trốn thuế thu nhập doanh nghiệp, quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 200 BLHS năm 2015”.

Do đó, Kiểm toán Nhà nước tạm tính lại chí phí hoa hồng môi giới theo mức bình quân, phổ biến trên thị trường làm cơ sở tính toán mức chi phí hợp lý được hạch toán vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (theo tỉ lệ 5% giá trị bất động sản môi giới thành công).

Từ đó, cơ quan này đề nghị Cục thuế tỉnh Bình Thuận ban hành quyết định ấn định yếu tố chi phí môi giới bán hàng là 5%/giá trị sản phẩm môi giới thành công để truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty TNHH Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết với số tiền hơn 54 tỉ đồng.

Ngày 21-6-2021, Kiểm toán Nhà nước có Công văn đề nghị Cơ quan CSĐT Bộ Công an điều tra dấu hiệu trốn thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty TNHH Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết trong việc kê khai, hạch toán chi phí môi giới bất động sản tại dự án Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết.

Sau khi tiếp nhận kiến nghị của Kiểm toán Nhà nước, Cơ quan CSĐT Bộ Công an đã thu thập hồ sơ, tài liệu về việc ký kết, thực hiện hợp đồng, thanh toán chi phí môi giới; việc kê khai, nộp thuế và việc sử dụng tiền thu được từ hoạt động môi giới là các bất động sản.

Đồng thời, làm việc với hai pháp nhân môi giới Công ty cổ phần Green Real; Công ty cổ phần Bất động sản Sài Gòn Phương Nam; năm cá nhân ký hợp đồng môi giới; làm việc với một số cá nhân nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất tại Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết, các cơ quan, tổ chức có liên quan.

Cơ quan điều tra cũng ban hành Quyết định trưng cầu giám định viên Bộ Tài chính giám định việc chấp hành pháp luật về thuế trong việc kê khai, hạch toán chi phí môi giới bất động sản tại dự án Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết.

Ngày 3-1-2023 và 28-6-2023, Giám định viên tư pháp Bộ Tài chính và Cục thuế tỉnh Bình Thuận ban hành Kết luận nêu: “Khoản chi môi giới bán sản phẩm của Công ty TNHH Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết là khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; có đủ hoá đơn, chứng từ; hồ sơ chi và hạch toán hoa hồng môi giới đều rõ ràng, cụ thể, đầy đủ theo quy định, các bên đều có kê khai, nộp thuế… Do đó, không có dấu hiệu trốn thuế trong việc kê khai, hạch toán chi phí môi giới bất động sản tại dự án Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết”.

Căn cứ hồ sơ, tài liệu thu thập được cũng như kết quả giám định có đủ căn cứ kết luận: Việc Kiểm toán Nhà nước tạm tính lại chí phí hoa hồng môi giới tại dự án Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết theo mức bình quân, phổ biến trên thị trường làm cơ sở tính toán mức chi phí hợp lý được hạch toán vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (theo tỉ lệ 5% giá trị bất động sản môi giới thành công).

Việc đề nghị Cục thuế Bình Thuận ban hành quyết định ấn định yếu tố chi phí môi giới bán hàng là 5%/giá trị sản phẩm môi giới thành công để truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty TNHH Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết hơn 54 tỉ đồng là không có căn cứ theo quy định.

Công ty TNHH Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết không có dấu hiệu trốn thuế trong việc kê khai, hạch toán chi phí môi giới bất động sản như phản ánh, kiến nghị của Kiểm toán Nhà nước.

Do đó, Cơ quan CSĐT Bộ Công an đề nghị UBND tỉnh Bình Thuận chỉ đạo Cục thuế tỉnh xem xét, giải quyết đối với số tiền hơn 54 tỉ đồng mà Công ty TNHH Khu đô thị du lịch biển Phan Thiết nộp bổ sung theo kiến nghị kiểm toán, đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của các bên liên quan.