Mới đây, một cá nhân đã có câu hỏi gửi về Bộ Tài chính thắc mắc việc lương tháng 12-2025 được chi trả vào tháng 1-2026 thì tính thuế thu nhập cá nhân ra sao.
Lương năm 2025 trả vào năm 2026 sẽ được áp mức giảm trừ gia cảnh mới
Cụ thể, người này cho hay, Nghị quyết 110/2025 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân (TNCN), có hiệu lực từ ngày 1-1-2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Vậy lương tháng 12-2025 được chi trả vào tháng 1-2026 thì khi tính mức giảm trừ gia cảnh có được áp dụng theo mức mới không?
Trả lời vấn đề này, Cục Thuế (Bộ Tài chính) cho biết, theo Luật Thuế TNCN hiện hành, Thông tư 111/2013 của Bộ Tài chính và Nghị định số 65/2013 của Chính phủ, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao và các khoản thu nhập khác mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Theo quy định tại Nghị quyết 110/2025 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, mức giảm trừ gia cảnh với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 1-1-2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Căn cứ các quy định nêu trên, Cục Thuế cho biết, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế.
Trường hợp lương tháng 12-2025 trả vào tháng 1-2026 thì kỳ tính thuế TNCN là tháng 1-2026 vì đây là thời điểm thực trả thu nhập.
Do đó, khoản tiền lương tháng 12-2025 nhưng chi trả vào tháng 1-2026 sẽ được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới theo Nghị quyết số 110/2025 khi kê khai, nộp thuế TNCN.
Cho thuê nhà không bắt buộc phải mở hộ kinh doanh
Ngoài ra, nhiều người dân đã gửi thắc mắc về việc có nhà cho thuê nhưng chưa rõ có phải đăng ký kinh doanh hay không, hay chỉ cần kê khai, nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Trả lời vấn đề này, Cục Thuế cho biết, quyền thành lập hộ kinh doanh quy định tại Nghị định số 168/2025.
Theo đó, hộ kinh doanh do cá nhân hoặc hộ gia đình đăng ký thành lập. Một số hoạt động có quy mô nhỏ, mang tính thời vụ, thu nhập thấp không bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh ngành nghề có điều kiện. Trường hợp có nhu cầu, cá nhân vẫn được quyền đăng ký hộ kinh doanh.
Như vậy, hoạt động cho thuê nhà không bắt buộc người dân phải mở hộ kinh doanh, nếu không có nhu cầu. Việc thành lập hộ kinh doanh là quyền của cá nhân, không phải nghĩa vụ bắt buộc.
Cơ quan thuế cũng cho biết người dân có thể lựa chọn một trong hai cách để thực hiện nghĩa vụ thuế. Nếu đăng ký thành lập hộ kinh doanh, hộ thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký kinh doanh. Nếu không đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế với cơ quan thuế.
Mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế mà tổ chức, cá nhân cần nắm rõInfographic
(PLO)- Nghị định 310 có hiệu lực từ ngày 16-1 quy định xử phạt từ 20 đến 50 triệu đồng với hành vi cho hoặc bán hóa đơn.
