Ngày 20-3, Tạp chí Kinh tế - Tài chính đã phối hợp với Thuế Thành phố Hồ Chí Minh tổ chức Tọa đàm "Quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp năm 2025 - Những vấn đề cần lưu ý". Sự kiện thu hút sự tham gia của gần 200 đại diện doanh nghiệp cùng đông đảo các người nộp thuế tham dự.

Cấm khai khống thông tin

Tại tọa đàm, bà Mai Thị Nghĩa Lê, Trưởng Phòng Thuế cá nhân, hộ kinh doanh và thu khác (Thuế TP.HCM), đã có những chia sẻ thẳng thắn nhằm chấn chỉnh công tác kê khai.

Cơ quan thuế nghiêm cấm hành vi sử dụng thông tin cá nhân như họ tên, mã số thuế, mã định danh cá nhân để kê khai, tính chi phí tiền lương, tiền công nhằm trục lợi khi thực tế không phát sinh chi trả thu nhập cho cá nhân đó.

Bên cạnh ranh giới đỏ này, bà Lê lưu ý tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không.

Đáng chú ý, trường hợp người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc điều chuyển trong cùng hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả.

Người lao động cần cài đặt eTax Mobile để tự rà soát dữ liệu. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế khi có số thuế phải nộp thêm lớn hơn 50.000 đồng, hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

Về giảm trừ gia cảnh, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Nếu chưa tính giảm trừ trong năm, người nộp thuế được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh.

Riêng đối tượng khác, thời hạn đăng ký chậm nhất là ngày 31-12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ.

Nhằm tạo điều kiện tối đa, ông Nguyễn Tiến Dũng, Phó Trưởng Thuế TP.HCM, thông báo kế hoạch tổ chức bộ phận tiếp người nộp thuế từ ngày 1-4-2026 đến 29-4-2026. Chuyên viên sẽ hỗ trợ trực tiếp việc tải ứng dụng, kiểm tra chứng từ đính kèm và hướng dẫn nộp hồ sơ trực tuyến qua Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính và Cổng thông tin quốc gia.

Lưu ý thuế TNCN chuyên gia nước ngoài

Quyết toán thuế cho người có yếu tố nước ngoài luôn đòi hỏi sự cẩn trọng. Ông Lê Anh Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Đầu tư Phát triển TAVITAX, chia sẻ góc nhìn từ doanh nghiệp và nhấn mạnh ba vấn đề cốt lõi.

Thứ nhất là các khoản miễn thuế hợp pháp, điển hình như tiền vé máy bay khứ hồi mỗi năm một lần và trợ cấp chuyển vùng ban đầu.

Thứ hai là nghĩa vụ kê khai thu nhập toàn cầu; cá nhân cư trú bắt buộc phải quyết toán toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài nước. Số thuế đã nộp tại nước ngoài được khấu trừ nhưng không vượt quá số thuế phải nộp tại Việt Nam. Thứ ba là yêu cầu khắt khe về hồ sơ chứng minh thu nhập và thuế đã nộp ở nước ngoài để đảm bảo quyền lợi.

Củng cố thêm quy định này, đại diện Thuế TP.HCM cho biết cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày cá nhân xuất cảnh.

Một điểm lưu ý thường gặp là tình trạng cư trú. Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên theo quy định nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là cá nhân cư trú của nước nào thì cá nhân đó là cá nhân cư trú tại Việt Nam. Việc chứng minh là đối tượng cư trú của nước khác được căn cứ vào Giấy chứng nhận cư trú, hoặc bản chụp Hộ chiếu đối với nước chưa có quy định cấp.

Tuy nhiên, chính sách cũng mở ra nhiều thuận lợi. Đối với cá nhân là công dân của quốc gia đã ký kết Hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế hai lần và là cá nhân cư trú tại Việt Nam, nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân được tính từ tháng đến Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam. Người nộp thuế không phải thực hiện các thủ tục xác nhận lãnh sự để được áp dụng ưu đãi không thu thuế trùng.