Giao lưu trực tuyến về quyết toán thuế 2013

18/03/2014 09:00 (GMT + 7)
TTO - 9g sáng 18-3, lãnh đạo Cục thuế TP.HCM đã có buổi giao lưu trực tuyến trên Tuổi Trẻ Online (tuoitre.vn) nhằm giải đáp thắc mắc quyết toán thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.

* Tôi có căn nhà cho Chi nhánh bảo hiểm Bảo Minh thuê trong 1 năm với số tiền 28 triệu đồng. Cơ quan thuế địa phương bắt tôi phải nộp 3 loại thuế với số tiền tổng cộng là 2.740.000 đồng, như vậy đúng hay sai? (Đặng Thị Phụng, 51 tuổi, tannhonhoi@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bà, do bà không nêu cụ thể về thời gian cho thuê nhà (năm 2013 hay 2014), số thuế từng loại phải nộp (môn bài, GTGT, TNCN) cũng như hoàn cảnh cụ thể của bản thân và gia đình (số người phụ thuộc) nên tôi không thể trả lời chính xác câu hỏi của bà được.

* Xin quý vị cho biết thời gian hoàn thuế TNCN sau khi cán bộ thuế nhận và duyệt hồ sơ của tôi? (Khải Trần, 45 tuổi, khailottemart@...)

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6-11-2013 của Bộ Tài chính, trường hợp cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hoàn thuế theo quy định thì thời gian hoàn thuế như sau: Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau thì chậm nhất là 6 ngày làm việc. Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau thì chậm nhất là 40 ngày.

* Thu nhập chịu thuế là thu nhập sau khi trừ đi BHXH, BHYT và các khoản giảm trừ khác đúng không(Nguyễn Thị Bích Lộc, 30 tuổi, viedongbichloc@...)

- Ông Bùi Nam Trung: Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh được xác định bằng Thu nhập chịu thuế trừ cho các khoản giảm trừ (bao gồm giảm trừ gia cảnh, Bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).

* Con tôi tốt nghiệp đại học tháng 7-2013 nhưng do không đủ điều kiện để xin việc làm. Do vậy cháu đang cố gắng học thêm sau đại học (Cao học), tôi xin hỏi trường hợp cháu như vậy thì gia đình tôi có được giảm trừ thuế TNCN phần của cháu không? Xin cám ơn. (Nguyễn Tấn Lợi, 52 tuổi, loint.ag@...)

- Bà Trần Thị Tuyết Hoa: Chào bạn, căn cứ quy định tại tiết c, Khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ tài chính về nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh thì trường hợp con bạn nêu trên không thuộc đối tượng được giảm trừ. 

* Công ty mới thành lập bị buộc sử dụng hóa đơn trực, nhập hàng về để bán buôn và xuất hóa đơn trực tiếp nhưng công ty thành lập trước đây không đồng ý mua hàng vì hóa đơn trực tiếp không được khấu trừ. Mua hàng hóa đơn trực tiếp bán lại nếu xuất hóa đơn VAT thì họ phải chịu lỗ thuế VAT. Vậy công ty mới muốn bán được hàng cho những công ty sử dụng hóa đơn VAT thì phải làm thế nào? (Trần Bình Yên, 38 tuổi, yentranbinh@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Từ ngày 1-1-2014, các DN mới thành lập không có hóa đơn mua tài sản cố định có giá trị từ 1 tỉ đồng trở lên phải tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và sử dụng hóa đơn bán hàng khi bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

Do trên hóa đơn bán hàng không tách riêng khoản thuế GTGT nên DN mua hàng hóa không được kê khai khấu trừ chỉ được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.

* Khi doanh nghiệp đang trong thời gian được ưu đãi thuế TNDN (ví dụ 15%) thì khi lập bảng kê khai quyết toán thuế TNDN có những chi phí không hợp lý hợp lệ, không chứng từ, khi đó doanh nghiệp sẽ tự loại và sẽ được tính 15% thuế TNDN trên tổng số chi phí tự loại để nộp bổ sung, việc áp mức thuế đó có đúng không hay phải áp mức thuế 25% trên tổng số chi phí tự loại (mặc dù doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế TNDN mức 15%/năm). Trân trọng. (Tạ Quang Long, 37 tuổi, longaascs@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Căn cứ vào Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành, DN đang trong thời gian được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN, khi kê khai quyết toán thuế TNDN có phát sinh các khoản chi phí không được trừ (chi phí không hợp lệ, chi phí không có hóa đơn chứng từ hợp pháp... ) khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thì thu nhập chịu thuế tăng thêm do trừ các chi phí nêu trên liên quan đến khoản thu nhập đang áp dụng thuế suất nào thì tính thuế TNDN theo thuế suất đó.

Cụ thể, thu nhập được ưu đãi thuế suất 15%, thu nhập không được ưu đãi thuế suất 25%.

* Công ty tôi có thuê nhân viên kế toán làm báo cáo thuế, chị ấy là nhân viên của công ty khác nhưng trong thời gian thử việc. Vậy thu nhập của chị khi làm dịch vụ báo cáo thuế cho công ty có phải đóng tiền thuế TNCN không? (Duong Hoang Khanh, 23 tuổi, hopkhanh2006@... )

- Bà Trần Thị Tuyết Hoa: Chào bạn, căn cứ quy định tại tiết i, khoản 1, điều 25 Thông tư 111/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ tài chính, các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Theo trường hợp bạn nêu, công ty phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Tuy nhiên, trong trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu 23/BCK-TNCN của Thông tư 156/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 6-11-2013) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

* Từ 2008 tôi có đóng thuế thu nhập khi đó là tạm thu. Nay làm sao để tôi có được bản tổng thu nhập chịu thuế của năm 2008, 2009. Liên hệ cơ quan nào? Xin cảm ơn (Nguyễn Mạnh Hùng, 37 tuổi, nmhungvtt@...)

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Theo quy định của Luật TNCN, thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền công do tổ chức trả thu nhập có nghĩa vụ khấu trừ từ thu nhập người lao động và nộp vào ngân sách nhà nước. Do đó bạn muốn có được bản tổng thu nhập chịu thuế các năm thì bạn liên hệ với đơn vị chi trả thu nhập để được xác nhận các khoản thu nhập đã trả và cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho bạn trong trường hợp bạn bị đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN.

* Khi gửi Quyết toán thuế 2013 qua mạng, tôi cần phải gửi những tờ khai nào? (Phan Khánh Huy, 30 tuổi, Khanhhuy2909@...)

- Ông Bùi Nam Trung: Chào bạn! Trường hợp bạn là cá nhân khi gửi quyết toán thuế năm 2013 bạn cần phải gửi Tờ khai 09/KK-TNCN kèm phụ lục 09A/PL-TNCN (áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công), 09B/PL-TNCN (áp dụng thu nhập từ kinh doanh), và phụ lục 09C/PL-TNCN.

* Từ ngày Sở Kế hoạch Đầu tư cấp giấy phép thì cơ quan thuế áp dụng chu kỳ tính thuế ngay sau ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 1 ngày. Trong khi đó khi có giấy phép để có thể bắt đầu hoạt động phải mất gần 30 ngày để hoàn thành các thủ tục (con dầu 2 ngày 1 tuần làm việc cơ quan thuế, xác minh địa chỉ, chờ thông báo cho in hóa đơn thời gian in hóa đơn 1 tuần 5 ngày chờ thông báo phát hành hóa đơn. Chu kỳ tính thuế áp dụng sau ngày có giấy đăng ký kinh doanh có hợp lý không? (Trần Bình Yên, 38 tuổi, yentranbinh@...)

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, trường hợp của bạn nêu nếu trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có ghi ngày doanh nghiệp bắt đầu hoạt động thì kể từ ngày doanh nghiệp bắt đầu hoạt động mới lập hồ sơ khai thuế, nếu trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh không có ghi ngày doanh nghiệp bắt đầu hoạt động thì ngày cấp giấy chứng nhận kinh doanh là ngày bắt đầu tính thời gian lập hồ sơ khai thuế.

Riêng về thuế môn bài được tính theo thời gian cấp giấy đăng ký kinh doanh. 

* Tôi làm xây dựng, nộp thuế khoán, mua hóa đơn lẻ. Tháng 2-2014 tôi gửi văn bản đề nghị Chi cục Thuế hoàn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2013 có được không (Lê Văn Hôn, 45 tuổi, lvhon.tgi@...)

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào ông, trường hợp của ông thuộc diện nộp thuế khoán nên không phát sinh số thuế nộp thừa, không thuộc diện quyết toán và hoàn thuế TNCN.

* Cá nhân làm các công việc đặc thù như giao báo buổi sáng (từ 3 - 6g sáng) có chịu thuế TNCN không? Nếu phải chịu thuế TNCN thì xin hướng dẫn cách tính thuế. Tại khoản i, điều 3 thông tư số 111/2013/TT-BTC qui đinh được miễn thuế phần tiền lương tiền công trả cao hơn do phải làm đêm, làm thêm giờ... Nhưng những công việc đặc thù làm ban đêm thì căn cứ để tính như thế nào? Các anh chị vui lòng giải đáp thắc mắc giúp. Cám ơn. (Nguyễn Thị Mỹ, 35 tuổi, lundongtien102@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Theo quy định, thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh là thu nhập phải chịu thuế TNCN; do đó cá nhân có thu nhập từ việc giao báo buổi sáng là thu nhập phải chịu thuế. Cách tính thuế, bạn vào tham khảo quy định tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Về việc miền thuế đối với phần thu nhập làm ban đêm, ví dụ phần thu nhập từ làm việc ban ngày là 50.000 đồng/giờ, thu nhập làm thêm ban đêm là 80.000 đồng/giờ thì phần thu nhập được miễn thuế là phần chênh lệch 30.000 đồng.

* Tính thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp thì kê khai sao? không được khấu trừ mà áp dụng phương pháp trực tiếp thì doanh nghiệp phải làm sao? (Bùi Thị Hồng Ngọc, 29 tuổi, hongngoc10.04@...)

- Đỗ Quốc Tuấn - phó phòng Tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế: Hiện hành theo quy định của luật thuế TNDN không có phương pháp tính thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp mà chỉ có thuế TNDN theo phương pháp kê khai. Ngoại trừ một số đối tượng nộp thuế được áp dụng tính thuế TNDN trên tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ như sau:

- Các  đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa dịch vụ mà các đơn vị này chỉ hạch toán được doanh thu nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh    

- Tổ chức, cá nhân nước ngoài (nhà thầu nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo Luật Đầu tư tại Việt Nam.

* Hợp đồng lao động thời vụ 3 tháng có đúng theo quy định của Luật lao động không? Chi phí trả cho lao động thời vụ này có được xem là chi phí hợp lệ, hợp lý khi quyết toán thuế TNDN 2013? Xin cảm ơn. Nguyễn Khánh (nguyễn khánh, 51 tuổi, khanhnguyen63@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào ông, về hợp đồng lao động, đề nghị ông tham khảo các văn bản quy phạm pháp luật liên quan.

Về tiền lương, tiền công trả cho người lao động nếu liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của tổ chức, cá nhân sử dụng lao động được quy định trong hợp đồng lao động và có chứng từ hợp lệ thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

* Tháng 9-2010 tôi chuyển từ công ty A sang công ty B nhưng không cần quyết toán thuế do nộp dư. Năm 2008-2009 công ty A quyết toán thuế cho tôi và năm 2011-2013, công ty B quyết toán thuế cho tôi nhưng do công ty nhiều nhân viên nên việc nộp hay quyết toán thuế được thực hiện trên một số tổng và có bảng kê chi tiết kèm theo cho từng nhân viên thì có được không? (Bế Thị Phương Lan, 38 tuổi, pkhanhha@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Theo quy định của Luật thuế TNCN, đơn vị trả thu nhập có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN cho cơ quan thuế, mẫu biểu quyết toán thuế TNCN năm của đơn vị trả thu nhập được thực hiện theo mẫu số 05/KK-TNCN, 05A/BK-TNCN, 05B/BK-TNCN, tại bảng kê 05A/BK-TNCN và 05B/BK-TNCN thể hiện thu nhập chịu thuế do đơn vị trả thu nhập cho từng cá nhân và số thuế TNCN đã khấu trừ.

* Bộ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 đầy đủ bao gồm các các biểu mẫu cụ thể nào? Cám ơn. (Đỗ Kim Nguyên, 46 tuổi, cuongnguyen_hcm@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2013 áp dụng các biễu mẫu theo quy định tại Thông tư số 28/2011/TT-BTC bao gồm: tờ khai quyết toán mẫu số 03/TNDN và các phụ lục đi kèm (nếu có). Các báo cáo tài chính theo chế độ kế toán hiện hành mà công ty bạn đang áp dụng như: bảng cân đối kế toán, bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính…

Trường hợp công ty thuộc đối tượng phải nộp báo cáo kiểm toán theo quy định tại Công văn số 1544/CT-TB ngày 18-2-2014 của Cục thuế TP.HCM về việc nộp báo cáo tài chính phải có báo cáo kiểm toán thì phải có thêm báo cáo tài chính có kiểm toán.

* Trường hợp các nhân viên nước ngoài làm việc tại Việt Nam và nhận tiền lương Net, BHXH, BHYT Công ty chi trả luôn cho các nhân viên nước ngoài. Ngoài ra Công ty có chi trả tiền thuê nhà cho nhân viên nước ngoài luôn. Hỏi: Khoản BH bắt buộc này (BHXH, BHYT) có xem là khoản thu nhập khi quy đổi gross up tính tìền thuê nhà? Và không tính là khoản giảm trừ khỏi thu nhập chịu thuế khi tính thu nhập tính thuế có đúng không? (Nguyen Minh, 32 tuổi, minhnguyenphan1004@...)

- Bà Trần Thị Tuyết Hoa: Chào bạn, theo quy định tại công văn 336/TCT-TNCN ngày 24-1-2014 về việc hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2013 của Tổng Cục Thuế thì việc quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập có thuế TNCN được thực hiện như sau:

- Giai đoạn từ tháng 1-2013 đến hết tháng 6-2013: áp dụng theo hướng dẫn tại Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30-9-2008 của Bộ Tài chính và các văn bản hướng dẫn thực hiện. 

                *  Thu nhập làm căn cư quy đổi = Thu nhập thực lĩnh - Giảm trừ gia cảnh

- Giai đoạn từ tháng 7-2013 đến hết tháng 12-2013: áp dụng theo hướng dẫn tại khoản 4, Điều 7 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài chính.

     * Thu nhập làm căn cứ quy đổi = Thu nhập thực lĩnh + các khoản trả thay - các khoản giảm trừ

* Tôi làm ở đơn vị HCSN có thu, doanh thu năm không quá 20 tỷ, trong năm 2013 chênh lệch thu lớn hơn chi là 36.800.000đ. Vây xin hỏi cách tính thuế TNDN năm 2013 tôi phải nộp là bao nhiêu. Xin cám ơn (Hạnh phim, 35 tuổi, maicanhdan1801@...)

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, do bạn không nêu cụ thể ngành nghề kinh doanh và 1 số dữ liệu có liên quan của đơn vị bạn nên tôi xin trả lời về mặt nguyên tắc: Nếu đơn vị bạn hạch toán được đầy đủ doanh thu, chi phí xác định được thu nhập tính thuế thì phần thu nhập tính thuế 6 tháng đầu năm áp dụng thuế suất 25%, thu nhập tính thuế 6 tháng cuối năm áp dụng thuế suất 20%. Nếu đơn vị bạn không hạch toán và xác định được chi phi thì kê khai, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu (dịch vụ: 5%; kinh doanh hàng hóa: 1%; hoạt động khác: 2%).

* Năm 2012 tôi làm việc tại công ty A có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho hai con. Năm 2013 tôi chuyển làm việc tại công ty B nhưng không đăng ký giảm trừ gia cảnh lại tại công ty B. Vậy khi quyết toán thuế 2013, tôi có được tính giảm trừ gia cảnh cho hai con không? (Lê Quang, 36 tuổi, nguyenlqsivc@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Trường hợp năm 2013 bạn sang công ty B thì bạn phải đăng ký lại giảm trừ gia cảnh cho con bạn. Theo đó, khi quyết toán thuế năm 2013 bạn sẽ được giảm trừ cho con kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.

* Tôi làm báo cáo thuế tháng 7-2013 và có một số hóa đơn đầu vào bị trùng với tháng 6-2013, vậy phải làm sao? (Ho Ngoc An, 32 tuổi, ansd17@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Trường hợp bạn đã khai thuế tháng 7-2013 bị trùng hóa đơn của tháng 6-2013 thì bạn phải kê khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế tháng 7-2013 để loại tờ hóa đơn kê khai bị trùng.

Việc kê khai bổ sung điiều chỉnh thực hiện theo quy định tại khoản 5, điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6-1-2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều Luật quản lý thuế.

* Quyết toán thuế TNCN năm 2013, tôi thực hiện hoàn thuế TNCN cho người lao động từ năm 2010 đến 2013 luôn được không? Nếu được, thủ tục, hồ sơ và cách thực hiện nộp hồ sơ như thế nào? (lý do không quyết toán những năm trước: số tiền hoàn lại nhỏ, nhưng đến thời điểm hiện tại người lao động yêu cầu được hoàn thuế TNCN cộng dồn từ năm 2010 đến 2013) (Võ Thị Kim Quý, 29 tuổi, dola_bind@... )

- Ông Bùi Nam TrungTrường hợp bạn là tổ chức chi trả thu nhập thì thời hạn kê khai quyết toán thuế TNCN phải được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Đến nay bạn mới nộp hồ sơ quyết toán thuế từ năm 2010 đến năm 2012 là đã trễ hạn theo quy định của pháp luật.

Hồ sơ khai quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm có:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (theo mẫu số 05/KK-TNCN);
- Bảng kê thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động (theo mẫu số 05A/BK-TNCN);
- Bảng kê thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 3 tháng và cá nhân không cư trú (theo mẫu số 05B/BK-TNCN). 

* Doanh nghiệp tôi tổ chức cho nhân viên đi nghỉ mát trong năm thì có được tính vào chi phí hợp lý không? (Nguyễn Tiến, 42 tuổi, tiennguyenngoc1972@... )

 - Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Trường hợp công ty tổ chức cho nhân viên đi nghỉ mát thì chi phí nghỉ mát này không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

* Xin hỏi chỉ có nguồn thu nhập từ thuê nhà có cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân không? (Lão Bửu Nhi, 45 tuổi, laonhi70@...)

- Bà Trần ThỊ Tuyết Hoa: Chào bạn, căn cứ quy định tại tiết c3, khoản 2, điều 26 Thông tư 111/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ tài chính thì trường hợp bạn nêu không phải quyết toán thuế nếu đã thực hiện nộp thuế theo kê khai tại cơ quan thuế nơi bạn có nhà cho thuê.

* Tôi là kế toán Công ty TNHH thiết bị đào tạo H.. Xin hướng dẫn nhập dữ liệu quyết toán thuế TNCN 2013 vào mẫu 05ABK-TNCN. Tôi có được phép chọn "cá nhân quyết toán thay hay không? Nếu tôi không chọn vào cột ủy quyền thì cột 20 và cột 21 của mẫu 5ABK-TNCN không thể đánh vào được. Mong được hướng dẫn. Cảm ơn. (Bùi Thị Việt Loan, 45 tuổi, loanviet72@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Theo quy định Luật thuế TNCN trường hợp cá nhân ủy quyền cho Công ty quyết toán thuế TNCN thay khi cá nhân làm giấy ủy quyền theo mẫu số 04-2/TNCN ban hành kèm Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6-11-2013 của Bộ Tài Chính và nộp cho Công ty, khi đó Công ty thực hiện quyết toán thuế TNCN thay cho cá nhân, tại bảng kê mẫu số 05A/BK-TNCN tại chương trình hỗ trợ kê khai (HTKK 3.2.1) bạn đánh dấu vào cột ủy quyền quyết toán thuế thì chương trình sẽ tự tính và tính ra số thuế TNCN thừa thiếu qua quyết toán.

 

Trường hợp không ủy quyền quyết toán TNCN, bạn chỉ kê khai thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và thuế TNCN công ty đã khấu trừ tương ứng với thu nhập đã trả.     

* Năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 1-4, như vậy công ty sẽ áp dụng mức thuế suất TNDN 22% từ ngày 1-4 hay 1-1-2014? (Phạm Thị Bích Thảo, 36 tuổi, thao.pham@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Luật sửa đổi bổ sung 1 số điều của Luật thuế TNDN có hiệu lực thi hành từ ngày 1-1-2014, do đó việc áp dụng thuế suất thuế TNDN 22% được thực hiện từ ngày 1-1-2014.

* Công ty tôi có làm quyết toán TNCN 2013, công ty tôi có phải chọn cột "cá nhân ủy quyền quyết toán thay", hay không? Nếu tôi chọn vào cột này thì phần mềm tự tính số thuế phải nộp của năm 2013, nếu không chọn vào cột ủy quyền quyết toán thay thì cột 20 và cột 21 của file 05ABK-TNCN không thể đánh vào được. Vậy tôi phải làm như thế nào mới đúng? Xin hồi đáp cho công ty chúng tôi được rõ. Cảm ơn (Bui Thi Viet Loan, 45 tuổi, loanviet72@... )

- Bà Trần Thị Tuyết Hoa: Chào bạn, theo quy định tại công văn 336/TCT-TNCN ngày 24-1-2014 về việc hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2013 của Tổng cục thuế, công ty của bạn có chi trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (không phân biệt phát sinh khấu trừ thuế hay không) thì thuộc diện phải quyết toán năm 2013. Khi sử dụng phần mềm HTKK.3.2.1, đối với các cá nhân có ủy quyền quyết toán thay, bạn đánh dấu vào cột "cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thay" thì phần mềm hỗ trợ sẽ tự động tính số thuế phải nộp (chỉ tiêu 19) và xác định số thuế còn phải nộp (chỉ tiêu 21) hay nộp thừa (chỉ tiêu 20) dựa trên các chỉ tiêu từ (10) đến (17) mà bạn đã nhập dữ liệu. 

Trường hợp, không ủy quyền quyết toán thì phần mềm không tính ra số phải nộp như trên.

0
Ý kiến bạn đọc (0) Gửi ý kiến của bạn
TTO - Giá dầu Brent đã trượt xuống còn 101 USD/thùng và gần chạm đáy 14 tháng, do nguồn cung nhiên liệu dồi dào trong khi nhu cầu của Trung Quốc dần chững lại.

Tài chính

VN-Index tăng cao nhất trong 5 năm qua

VN-Index tăng cao nhất trong 5 năm qua
TTO - Đóng cửa phiên giao dịch chiều 22-8, chỉ số VN-Index lên mức 620 điểm. Đây là mức cao nhất kể từ tháng 11-2009.
(0) Bình luận | (0) Thích
Báo Tuổi Trẻ giữ bản quyền nội dung trên website này; chỉ được phát hành lại nội dung thông tin này khi có sự đồng ý bằng văn bản của báo Tuổi Trẻ